Quyết định 126/QĐ-KBNN năm 2011 về Khung kiểm soát quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ kho quỹ trong hệ thống Kho bạc Nhà nước

BỘ TÀI CHÍNH
KHO BẠC NHÀ NƯỚC
-------

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

Số: 126/QĐ-KBNN

Hà Nội, ngày 02 tháng 03 năm 2011

Nơi nhận:
- Như điều 3;
- Lãnh đạo KBNN;
- Lưu VT, TT.

KT. TỔNG GIÁM ĐỐC
PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC




Trần Minh Hằng

Chi tiết rủi ro có khả năng xảy ra

Mức độ ảnh hưởng

3.2.1. Ban quản lý kho tiền

Không có quyết định thành lập Ban quản lý kho

Việc ra, vào kho tiền, xuất nhập giấy tờ có giá, kiểm kê định kỳ, kiểm kê đột xuất không đảm bảo quy định

Có quyết định nhưng không đúng thành phần

Khi thực hiện nhiệm vụ của các thành viên Ban quản lý kho dẫn đến sai phạm

Có quyết định nhưng quá thời hạn quy định

Thiếu tính pháp lý khi thực thi nhiệm vụ được giao

Thay đổi thành viên Ban quản lý kho nhưng không có quyết định

Thiếu tính pháp lý khi thực thi nhiệm vụ được giao; khó khăn trong việc quy kết trách nhiệm khi có sự cố sai sót xảy ra

3.2.2. Thực hiện chế độ ủy quyền, ủy nhiệm

Ủy quyền không có văn bản

Khi xảy ra mất tiền, tài sản trong kho tiền không qui được trách nhiệm cho ai

Ủy nhiệm không đăng ký vào Sổ bàn giao chìa khóa kho

Chưa thể hiện sự đồng nhất trong việc ghi sổ theo dõi và trách nhiệm của người được ủy quyền ký xác nhận số liệu hoạt động ở cuối ngày

Ủy quyền, ủy nhiệm không đúng đối tượng hoặc quá thời gian quy định

Khó khăn trong việc quy kết trách nhiệm khi có sự cố sai sót xảy ra

Không kiểm kê bàn giao tài sản khi thực hiện ủy quyền

Khó khăn trong việc quy kết trách nhiệm khi có sự cố sai sót xảy ra

3.2.3. Quản lý, sử dụng chìa khóa kho, két

Bảo quản chìa khóa sử dụng hàng ngày không đúng quy định hoặc đưa người khác giữ hộ

Dẫn đến mất chìa khóa hoặc bị lợi dụng

Khi bàn giao chìa khóa kho, két không đổi lại mã số

Khi xảy ra tình trạng mất tiền, thiếu tiền không qui được trách nhiệm cho ai

Bảo quản chìa khóa dự phòng không đúng quy định

Tạo cơ hội, dễ làm thất thoát tiền

Bảo quản hộp đựng chìa khóa dự phòng không đúng chế độ

Tạo cơ hội, dễ làm thất thoát tiền

3.2.4. Chế độ vào, ra kho tiền

Vào kho không đúng thành phần quy định

Tạo cơ hội dễ dẫn đến mất tiền

Vào kho không đúng mục đích

Tạo cơ hội dễ dẫn đến mất tiền

Thành viên Ban quản lý kho có mở cửa kho nhưng không vào kho

Dễ dẫn đến mất tiền

Ra, vào kho nhưng không đăng ký và ký xác nhận trên Sổ theo dõi ra, vào kho tiền

Chưa đúng chế độ. Không quy được trách nhiệm, thời gian cụ thể khi xảy ra mất tiền

3.2.5. Quản lý các loại tài sản trong kho tiền

Tài sản bảo quản trong kho không đúng đối tượng quy định

Chưa đúng chế độ. Không đảm bảo an toàn về công tác cháy nổ

Tiền mặt, giấy tờ có giá, tài sản quý trong kho không đóng bó, niêm phong theo đúng quy định

Khi bị thất thoát, bị lợi dụng rất khó xử lý

Các loại tài sản không được sắp xếp khoa học, gọn gàng, ngăn nắp để thuận tiện cho việc quản lý, theo dõi

Rất khó khăn trong việc kiểm kê định kỳ 1 tháng, quý, năm

Để tài sản bị hư hỏng, rách nát, mối xông, chuột cắn, ẩm mốc

Chưa thực hiện tốt chế độ bảo quản tài sản trong kho

3.2.6. Kiểm đếm, đóng gói, niêm phong tiền mặt

Không thực hiện kiểm đếm tiền mặt theo quy định

Không phát hiện được tiền giả, tiền lẫn loại, tiền thừa, thiếu

Không thực hiện đóng gói theo quy định

Có thể bị lợi dụng, thất thoát trong quá trình điều chuyển, bàn giao giữa các bộ phận

Không thực hiện niêm phong các bó tiền theo quy định

Không xác định được trách nhiệm của người kiểm đếm, dễ bị khách lợi dụng, đổ lỗi khi có lẫn loại tiền, có tiền giả trong cây tiền

Để thừa, thiếu tiền mặt trong các bó tiền

Làm giảm lòng tin đối với khách hàng

Vi phạm, sai sót khác:

- Thiếu văn bản thỏa thuận với ngân hàng về việc kiểm đếm tiền rút từ ngân hàng với số lượng lớn

Khó xác nhận khi phát hiện thừa hoặc thiếu tiền

3.2 7. Quy trình thu tiền mặt

Thực hiện sai quy trình luân chuyển chứng từ thu

Dễ bị lợi dụng, gây thất thoát tiền

Không kiểm soát, đối chiếu số tiền trên bảng kê và chứng từ nộp tiền

Thu thiếu tiền của khách hàng

Thu tiền mặt không lập bảng kê (đối với những đối tượng phải lập bảng kê)

Không xác định được việc thu tiền thừa, thiếu của khách hàng; khi sai sót xảy ra không có cơ sở đối chiếu

Thu đổi tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông không đúng quy định

Dễ bị kẻ gian lợi dụng cắt dán 1 tờ tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông thành nhiều tờ tiền rách, gây thất thoát tiền của Nhà nước

3.2.8. Quy trình chi tiền mặt

Không thực hiện đúng quy trình luân chuyển chứng từ chi

Bị khách hàng lợi dụng sửa chữa số tiền, gây thất thoát tiền

Không kiểm soát chặt chẽ tính hợp pháp, hợp lệ của chứng từ chi

Chứng từ bị tẩy xóa, sửa chữa, chứng từ nhiều liên không đảm bảo đúng số tiền giữa các liên, dẫn đến việc chi thừa, thiếu tiền cho khách hàng

Không lập bảng kê chi tiền

Không xác định được việc chi tiền thừa, thiếu cho khách hàng; khi sai sót xảy ra không có cơ sở đối chiếu

Chi tiền cho khách hàng theo nguyên bó niêm phong của KBNN

Kho bạc không xác định chính xác được khi bị thiếu tiền trong thếp, tiền giả hoặc tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông lẫn lộn trong bó tiền chi cho khách (lỗi do kho bạc sai sót trong kiểm đếm hay tiền của khách hàng thu nhầm đổ lỗi cho kho bạc)

3.2.9. Giao - nhận tiền mặt

Giao - nhận tiền trong nội bộ không điểm đếm theo quy định; bộ phận thu và chi tiền giao nhận trực tiếp với nhau không qua Thủ quỹ

Không xác định được trách nhiệm giữa các bộ phận khi thiếu tiền khi giao nhận hoặc cuối ngày có xảy ra mất tiền

Giao - nhận tiền với Ngân hàng không đúng quy định

Không kiểm đếm trước khi giao, nhận tiền từ ngân hàng dẫn đến thiếu sót không có cơ sở khiếu nại với ngân hàng

Chưa có văn bản thỏa thuận với ngân hàng trên địa bàn về phương thức giao - nhận tiền mặt (trừ trường hợp có sự chứng kiến trực tiếp của cán bộ Ngân hàng)

Khi kiểm đếm lại bị thiếu tiền khó qui trách nhiệm cho Ngân hàng

Nhận tiền mặt từ ngân hàng về không tiến hành kiểm đếm mà chi ngay cho khách hàng

Vẫn còn nguyên niêm phong của Ngân hàng nếu trong bó tiền thiếu hoặc thừa thì Kho bạc nơi chi ra phải chịu trách nhiệm

3.2.10. Quản lý tiền mặt, định mức tồn quỹ tiền mặt

Để tiền mặt vượt định mức tồn quỹ trong nhiều ngày liên tục (từ 3 ngày làm việc trở lên)

Sai quy định và bị mất đi khoản thu nhập từ lãi tiền gửi của kho bạc tại ngân hàng

Hết giờ làm việc, không đưa tiền mặt vào kho

Dễ dẫn đến mất tiền

Để tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông lớn trong thời gian dài mà không nộp Ngân hàng

Chưa đúng quy định. Dễ bị lợi dụng vào mục đích xấu

Chưa phân loại tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông trong các bó tiền

Khó khăn cho việc kiểm quỹ cuối ngày

3.2.11. Quản lý giấy tờ có giá

Khi nhận giấy tờ có giá không kiểm đếm trước khi nhập kho

Thừa, thiếu giấy tờ có giá không biết

Không lập biên bản khi giao - nhận giấy tờ có giá

Không đúng quy định về nhập xuất ấn chỉ và giấy tờ có giá

Cuối ngày, giấy tờ có giá không gửi vào kho để bảo quản

Dễ bị mất mát, bị lợi dụng

Chưa kiểm kê, niêm phong các loại giấy tờ có giá dừng phát hành theo đúng thời gian quy định

Không biết được số đã dùng, số còn lại bao nhiêu hoặc dễ bị cá nhân lợi dụng vào mục đích xấu

3.2.12. Kiểm quỹ cuối ngày

Không thực hiện việc kiểm quỹ hàng ngày hoặc có mở kho xuất tiền, giấy tờ có giá nhưng trong ngày không phát sinh thu chi nên không kiểm quỹ

- Khi có xảy ra thiếu hụt tiền, ấn chỉ không xác định được nguyên nhân.

- Xảy ra sai sót về số liệu giữa kế toán và thủ quỹ không phát hiện được

Chỉ kiểm kê tiền mặt tại quầy giao dịch, không kiểm kê tiền mặt còn lại trong kho

Không xác định được chính xác tiền tồn quỹ trong ngày, thất thoát tiền không phát hiện kịp thời

Giám đốc, Trưởng phòng kế toán (kế toán trưởng) hoặc người được ủy quyền không trực tiếp tham gia kiểm quỹ theo quy định mà chỉ ký sổ kiểm quỹ do thủ kho, thủ quỹ đã ghi sẵn; cán bộ thực hiện kiểm quỹ không đúng đối tượng

Khi thất thoát tiền mặt không phát hiện kịp thời

Trường hợp có sai phạm nhưng kiểm quỹ không phát hiện ra

Gây mất lòng tin đối với khách hàng khi nhận tiền từ kho bạc

3.2.13. Kiểm kê kho cuối tháng và định kỳ

Cuối tháng không thực hiện kiểm kê kho

Khi bị lợi dụng, thất thoát hoặc có sự chênh lệch về tiền, tài sản, ấn chỉ trong kho không xác định được trách nhiệm cá nhân

Thực hiện kiểm kê kho không thành lập Hội đồng hoặc có nhưng không đúng, không đủ thành phần

Khi bị lợi dụng, hoặc có sự chênh lệch về tiền, tài sản, ấn chỉ trong kho không xác định được trách nhiệm cá nhân

Không kiểm kê hết các loại tài sản bảo quản trong kho; chỉ kiểm kê tiền mặt, không kiểm kê giấy tờ có giá, tài sản quý mà lấy số liệu trên sổ sách để lập biên bản kiểm kê (đối với giấy tờ có giá đã niêm phong không sử dụng thì lấy số liệu trên sổ sách để lập biên bản kiểm kê)

Số liệu không chính xác với thực tế

Trường hợp có sai phạm nhưng kiểm kê không phát hiện ra

Xử lý sai phạm không kịp thời

3.2.14. Vận chuyển tiền mặt, giấy tờ có giá

Vận chuyển tiền mặt từ các điểm thu về bằng phương tiện xe máy nhưng không bố trí thêm cán bộ áp tải để đảm bảo an toàn

Nguy cơ bị thất thoát dễ xảy ra

Bố trí lực lượng bảo vệ thực hiện nhiệm vụ áp tải, bảo vệ không đúng quy định

Không xử lý tình huống kịp thời khi có sự cố cướp giật xảy ra, khó quy trách nhiệm cá nhân

Không đóng gói, niêm phong tiền mặt, giấy tờ có giá khi vận chuyển

Khả năng bị lợi dụng hoặc thất thoát rất dễ xảy ra

Cán bộ tham gia vận chuyển không đúng đối tượng

Nguy cơ bị thất thoát dễ xảy ra

3.2.15. Sổ nghiệp vụ và báo cáo kho, quỹ

Mở chưa đủ các loại số nghiệp vụ kho quỹ; Hạch toán nghiệp vụ phát sinh chưa kịp thời, thiếu chính xác

Không có cơ sở đối chiếu, sai sót không phát hiện được

Sổ sách tẩy xóa, sửa chữa không đúng phương pháp; Thiếu chữ ký của cán bộ có trách nhiệm, không đánh số trang, thiếu dấu giáp lai

Không đảm bảo tính pháp lý, dễ bị lợi dụng

Chưa triển khai hoặc triển khai không có hiệu quả chương trình KQKB

Mất nhiều thời gian trong giao dịch với khách và dễ xảy ra sai sót trong quá trình ghi chép số liệu phát sinh vào sổ sách theo dõi

Không báo cáo hoặc nộp báo cáo chậm so với thời gian quy định 5 ngày

Ảnh hưởng chung của toàn hệ thống khi lên số liệu không đúng với thực tế khi báo cáo Lãnh đạo KBNN và Bộ Tài chính

3.2.16. Xử lý khi phát hiện và thu giữ tiền giả

Phát hiện không đúng tiền giả

Ảnh hưởng không tốt đến uy tín của hệ thống kho bạc

Thu giữ tiền giả không lập biên bản theo quy định

Bị phản đối từ phía khách hàng; không có cơ sở theo dõi số liệu

Không hạch toán tiền giả vào tài khoản ngoại bảng

Không có sự kiểm tra, theo dõi đối chiếu số liệu phát sinh

Hết tháng không nộp tiền giả vào Ngân hàng hoặc KBNN cấp trên (đối với KBNN quận, huyện)

Sai với quy định chung của ngành, số liệu tổng hợp báo cáo không kịp thời, chính xác

3.2.17. Quản lý và trang bị phương tiện kho quỹ

Không mở các loại sổ sách để theo dõi các loại phương tiện kho quỹ được trang bị

Mất không biết, bị lợi dụng vào mục đích cá nhân

Sử dụng các loại phương tiện kho quỹ được trang bị lãng phí, chưa hết khấu hao đã bị hư hỏng không dùng được

Chưa đúng quy định. Sử dụng không hiệu quả

Trang bị không đúng định mức

Lãng phí không cần thiết

Không phát hiện kịp thời các phương tiện kho quỹ bị hư hỏng để có phương án sửa chữa, thay thế

Không đảm bảo cho quá trình làm việc của cán bộ kho quỹ, dễ bị sai sót về xác định số lượng, chất lượng loại tiền (thật, giả)

3.2.18. Công tác bảo vệ; quản lý, sử dụng công cụ hỗ trợ

Chưa bố trí đủ lực lượng bảo vệ chuyên trách theo quy định

Không đảm bảo an toàn khi có sự cố xảy ra

Chưa xây dựng các phương án phòng cháy, chữa cháy đầy đủ hoặc có phương án phòng cháy chữa cháy nhưng chưa tổ chức diễn tập cho cán bộ nhân viên trong cơ quan hoặc chưa phối hợp với cơ quan Công an trên địa bàn xây dựng phương án bảo vệ cơ quan và phương án phòng chống trộm cướp

Sẽ gặp khó khăn khi có các tình huống xấu xảy ra trong phạm vi cơ quan

Trong ca trực cán bộ bảo vệ bỏ vị trí, ngủ, uống rượu bia, đánh bài, cho người không có nhiệm vụ vào cơ quan, không mặc trang phục bảo vệ, không mang theo công cụ hỗ trợ

Tạo ra sơ hở cho kẻ gian dễ dàng đột nhập trộm cắp hoặc phá hoại, khó kiểm soát, ngăn cản tội phạm xảy ra tại cơ quan

Chưa mở sổ theo dõi bàn giao ca trực hoặc đã mở nhưng nội dung ghi chép còn chung chung, chưa phản ánh hết các diễn biến trong ca trực; Quản lý công cụ hỗ trợ chưa chặt chẽ, bàn giao ca trực không bàn giao công cụ hỗ trợ

Khó quy kết trách nhiệm của cá nhân khi có sự cố; không đảm bảo an toàn trong ca trực kế tiếp

3.2.19. Sử dụng chương trình tin học kho quỹ

Phân quyền cho người sử dụng không đúng quy định

Khó xác định trách nhiệm theo quy định, dễ sai sót

Không khai thác hết tiện ích của chương trình

Lãng phí công sức, dễ sai sót trong việc ghi sổ sách theo dõi số liệu phát sinh hàng ngày

Không kết nối với chương trình Kế toán (trong trường hợp có thể kết nối được)

Giải quyết công việc bị chậm trễ cho khách hàng, thiếu cơ sở đối chiếu số liệu, khó phát hiện khi có chênh lệch số liệu

Nhập chứng từ không đúng quy trình quy định

Tạo cho quá trình tổng hợp số liệu báo cáo gặp nhiều khó khăn, báo cáo không kịp thời, số liệu không chính xác

3.2.20. Công tác cán bộ làm nghiệp vụ kho quỹ

Bố trí cán bộ làm việc tại bộ phận kho quỹ không đủ số lượng quy định

Tạo áp lực công việc cho cán bộ, không đảm bảo chất lượng trong thực thi công việc, dễ dẫn đến việc thất thoát tiền

Bố trí chức danh cán bộ kho quỹ không đúng quy định

Khó khăn cho quá trình làm việc (dễ chán nản trong công việc đối với cán bộ có trình độ cao hoặc không hoàn thành nhiệm vụ, dễ sai sót, thất thoát tiền đối với người không có chuyên môn)

Cán bộ kho quỹ không nắm chắc quy trình nghiệp vụ, đặc biệt là lĩnh vực mình được giao

Sai sót kéo dài và thường xuyên lặp lại

Bố trí cán bộ vi phạm kỷ luật, đã gây mất tiền làm công tác kho quỹ

Không đảm bảo an toàn cho quá trình thực thi nhiệm vụ được giao

TT

Tiêu thức

Tần suất xảy ra rủi ro

Cao

Trung bình

Thấp

1

Ban quản lý kho tiền

-

Không có quyết định thành lập Ban quản lý kho

x

-

Có quyết định nhưng không đúng thành phần

x

-

Có quyết định nhưng quá thời hạn quy định

x

-

Thay đổi thành viên Ban quản lý kho nhưng không có quyết định

x

2

Thực hiện chế độ ủy quyền, ủy nhiệm

-

Ủy quyền không có văn bản

x

-

Ủy nhiệm không đăng ký vào Sổ bàn giao chìa khóa

x

-

Ủy quyền, ủy nhiệm không đúng đối tượng hoặc quá thời gian quy định

x

-

Không kiểm kê bàn giao tài sản khi thực hiện ủy quyền

x

3

Quản lý, sử dụng chìa khóa kho, két

-

Bảo quản chìa khóa sử dụng hàng ngày không đúng quy định hoặc đưa người khác giữ hộ

x

-

Khi bàn giao chìa khóa kho, két không đổi lại mã số

x

-

Bảo quản chìa khóa dự phòng không đúng quy định

x

-

Bảo quản hộp đựng chìa khóa dự phòng không đúng chế độ

x

4

Chế độ vào, ra kho tiền

-

Vào kho không đúng thành phần quy định

x

-

Vào kho không đúng mục đích

x

-

Thành viên Ban quản lý kho có mở cửa kho nhưng không vào kho

x

-

Ra, vào kho nhưng không đăng ký và ký xác nhận trên Sổ theo dõi ra, vào kho tiền

x

5

Quản lý các loại tài sản trong kho tiền

-

Tài sản bảo quản trong kho không đúng đối tượng quy định

x

-

Tiền mặt, giấy tờ có giá, tài sản quý trong kho không đóng bó, niêm phong theo đúng quy định

x

-

Các loại tài sản không được sắp xếp khoa học, gọn gàng, ngăn nắp để thuận tiện cho việc quản lý, theo dõi

x

-

Để tài sản bị hư hỏng, rách nát, mối xông, chuột cắn, ẩm mốc...

x

6

Kiểm đếm, đóng gói, niêm phong tiền mặt

-

Không thực hiện kiểm đếm tiền mặt theo quy định

x

-

Không thực hiện đóng gói theo quy định

x

-

Không thực hiện niêm phong các bó tiền theo quy định

x

-

Để thừa, thiếu tiền mặt trong các bó tiền

x

7

Quy trình thu tiền mặt

-

Thực hiện sai quy trình luân chuyển chứng từ thu

x

-

Không kiểm soát, đối chiếu số tiền trên bảng kê và chứng từ nộp tiền

x

-

Thu tiền mặt không lập bảng kê (đối với những đối tượng phải lập bảng kê)

x

-

Thu đổi tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông không đúng quy định

x

8

Quy trình chi tiền mặt

-

Không thực hiện đúng quy trình luân chuyển chứng từ chi

x

-

Không kiểm soát chặt chẽ tính hợp pháp, hợp lệ của chứng từ chi

x

-

Không lập bảng kê chi tiền

x

-

Chi tiền cho khách hàng theo nguyên bó niêm phong của KBNN

x

9

Giao - nhận tiền mặt

-

Giao - nhận tiền trong nội bộ không kiểm đếm theo quy định; bộ phận thu và chi tiền giao nhận trực tiếp với nhau không qua Thủ quỹ

x

-

Giao - nhận tiền với Ngân hàng không đúng quy định

x

-

Chưa có văn bản thỏa thuận với ngân hàng trên địa bàn về phương thức giao - nhận tiền mặt (trừ trường hợp có sự chứng kiến trực tiếp của cán bộ Ngân hàng)

x

-

Nhận tiền mặt từ ngân hàng về không tiến hành kiểm đếm đã chi cho khách hàng

x

10

Quản lý tiền mặt, định mức tồn quỹ tiền mặt

-

Để tiền mặt vượt định mức tồn quỹ trong nhiều ngày liên tục (từ 3 ngày làm việc trở lên)

x

-

Hết giờ làm việc, không đưa tiền mặt vào kho

x

-

Để tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông lớn trong thời gian dài mà không nộp Ngân hàng

x

-

Chưa phân loại tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông trong các bó tiền

x

11

Quản lý giấy tờ có giá

-

Khi nhận giấy tờ có giá không kiểm đếm trước khi nhập kho

x

-

Không lập biên bản khi giao - nhận giấy tờ có giá

x

-

Cuối ngày, giấy tờ có giá không gửi vào kho để bảo quản

x

-

Chưa kiểm kê, niêm phong các loại giấy tờ có giá dừng phát hành theo đúng thời gian quy định

x

12

Kiểm quỹ cuối ngày

-

Không thực hiện việc kiểm quỹ hàng ngày hoặc có mở kho xuất tiền, giấy tờ có giá nhưng trong ngày không phát sinh thu chi nên không kiểm quỹ

x

-

Chi kiểm kê tiền mặt tại quầy giao dịch, không kiểm kê tiền mặt còn lại trong kho

x

-

Giám đốc, Trưởng phòng kế toán (kế toán trưởng) hoặc người được ủy quyền không trực tiếp tham gia kiểm quỹ theo quy định mà chỉ ký sổ kiểm quỹ do thủ kho, thủ quỹ đã ghi sẵn; cán bộ thực hiện kiểm quỹ không đúng đối tượng

x

-

Trường hợp có sai phạm nhưng kiểm quỹ không phát hiện ra

x

13

Kiểm kê kho cuối tháng và định kỳ

-

Cuối tháng không thực hiện kiểm kê kho

x

-

Thực hiện kiểm kê kho không thành lập Hội đồng hoặc có nhưng không đúng, không đủ thành phần

x

-

Không kiểm kê hết các loại tài sản bảo quản trong kho; chỉ kiểm kê tiền mặt, không kiểm kê giấy tờ có giá, tài sản quý mà lấy số liệu trên sổ sách để lập biên bản kiểm kê

x

-

Trường hợp có sai phạm nhưng kiểm kê không phát hiện ra

x

14

Vận chuyển tiền mặt, giấy tờ có giá

-

Vận chuyển tiền mặt từ các điểm thu về bằng phương tiện xe máy nhưng không bố trí thêm cán bộ áp tải để đảm bảo an toàn

x

-

Bố trí lực lượng bảo vệ thực hiện nhiệm vụ áp tải, bảo vệ không đúng quy định

x

-

Không đóng gói, niêm phong tiền mặt, giấy tờ có giá khi vận chuyển

x

-

Cán bộ tham gia vận chuyển không đúng đối tượng

x

15

Sổ nghiệp vụ và báo cáo kho, quỹ

-

Mở chưa đủ các loại sổ nghiệp vụ kho quỹ; Hạch toán nghiệp vụ phát sinh chưa kịp thời, thiếu chính xác

x

-

Sổ sách tẩy xóa, sửa chữa không đúng phương pháp; Thiếu chữ ký của cán bộ có trách nhiệm, không đánh số trang, thiếu dấu giáp lai

x

-

Chưa triển khai hoặc triển khai không có hiệu quả chương trình KQKB

x

-

Không báo cáo hoặc nộp báo cáo chậm so với thời gian quy định 5 ngày

x

16

Xử lý khi phát hiện và thu giữ tiền giả

-

Phát hiện không đúng tiền giả

x

-

Thu giữ tiền giả không lập biên bản theo quy định

x

-

Không hạch toán tiền giả vào tài khoản ngoại bảng

x

-

Hết tháng không nộp tiền giả vào Ngân hàng hoặc KBNN cấp trên (đối với KBNN quận, huyện)

x

17

Quản lý và trang bị phương tiện kho quỹ

-

Không mở các loại sổ sách để theo dõi các loại phương tiện kho quỹ được trang bị

x

-

Sử dụng các loại phương tiện kho quỹ được trang bị lãng phí, chưa hết khấu hao đã bị hư hỏng không dùng được

x

-

Trang bị không đúng định mức

x

-

Không phát hiện kịp thời các phương tiện kho quỹ bị hư hỏng để có phương án sửa chữa, thay thế

x

18

Công tác bảo vệ; quản lý, sử dụng công cụ hỗ trợ

-

Chưa bố trí đủ lực lượng bảo vệ chuyên trách theo quy định

x

-

Chưa xây dựng các phương án phòng cháy, chữa cháy đầy đủ hoặc có phương án phòng cháy chữa cháy nhưng chưa tổ chức diễn tập cho cán bộ nhân viên trong cơ quan hoặc chưa phối hợp với cơ quan Công an trên địa bàn xây dựng phương án bảo vệ cơ quan và phương án phòng chống trộm cướp

x

-

Trong ca trực cán bộ bảo vệ bỏ vị trí, ngủ, uống rượu bia, đánh bài, cho người không có nhiệm vụ vào cơ quan, không mặc trang phục bảo vệ, không mang theo công cụ hỗ trợ

x

-

Chưa mở sổ theo dõi bàn giao ca trực hoặc đã mở nhưng nội dung ghi chép còn chung chung, chưa phản ánh hết các diễn biến trong ca trực; Quản lý công cụ hỗ trợ chưa chặt chẽ, bàn giao ca trực không bàn giao công cụ hỗ trợ

x

19

Sử dụng chương trình tin học kho quỹ

-

Phân quyền cho người sử dụng không đúng quy định

x

-

Không khai thác hết tiện ích của chương trình

x

-

Không kết nối với chương trình Kế toán (trong trường hợp có thể kết nối được)

x

-

Nhập chứng từ không đúng quy trình quy định

x

20

Công tác cán bộ

-

Bố trí cán bộ làm việc tại bộ phận kho quỹ không đủ số lượng quy định

x

-

Bố trí chức danh cán bộ kho quỹ không đúng quy định

x

-

Cán bộ kho quỹ không nắm chắc quy trình nghiệp vụ, đặc biệt là lĩnh vực mình được giao

x

-

Bố trí cán bộ vi phạm kỷ luật, đã gây mất tiền làm công tác kho quỹ

x