Quyết định 1177/TC-QĐ-CĐKT năm 1996 về chế độ kế toán áp dụng cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành

Số

Số hiệu tài khoản

Tên tài khoản

Ghi chú

TT

Cấp 1

Cấp 2

1

2

3

4

5

Loại TK 1

Tài sản lưu động

1

111

Tiền mặt

1111

Tiền Việt Nam

Gồm cả ngân phiếu

1112

Ngoại tệ

(Gồm cả vàng,bạc... nếu có)

2

112

Tiền gửi ngân hàng

1121

Tiền Việt Nam

1122

Ngoại tệ

3

131

Phải thu của khách hàng

Chi tiết theo từng khách hàng

4

138

Phải thu khác

5

141

Tạm ứng

6

142

Chi phí trả trước

Chi tiết theo từng loại chi phí

7

152

Vật liệu, công cụ

Chi tiết theo từng loại vật liệu

8

154

Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang

Chi tiết theo đối tượng tập hợp chi phí

9

155

Thành phẩm, hàng hoá

Chi tiết theo chủng loại sản phẩm, hàng hoá và yêu cầu quản lý của doanh nghiệp sản xuất, thương mại, dịch vụ

10

157

Hàng gửi đi bán

11

159

Các khoản dự phòng

1591

Dự phòng các khoản phải thu khó đòi

1592

Dự phòng giảm giá hàng tồn kho

1593

Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính

Loại TK 2

Tài sản cố định

12

211

Tài sản cố định

2111

Tài sản cố định hữu hình

2112

Tài sản cố định thuê tài chính

Chi tiết theo từng loại tài sản cố định

2113

Tài sản cố định vô hình

13

214

Hao mòn tài sản cố định

2141

Tài sản cố định hữu hình

2142

Tài sản cố định thuê tài chính

2143

Tài sản cố định vô hình

14

221

Đầu tư tài chính

2211

Chứng khoán

Chi tiết theo từng loại

2212

Góp vốn liên doanh

2218

Đầu tư khác

15

241

Xây dựng cơ bản dở dang

Chi tiết theo công trình, hạng mục công trình

Loại TK 3

Nợ phải trả

16

311

Phải trả tiền vay

3111

Vay ngắn hạn

Chi tiết theo từng đối tượng, khoản vay

3112

Vay dài hạn

17

331

Phải trả cho khách hàng

Chi tiết theo yêu cầu quản lý

18

333

Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước

3331

Thuế doanh thu (hoặc thuế VAT)

3332

Thuế tiêu thụ đặc biệt

3333

Thuế xuất, nhập khẩu

3334

Thuế lợi tức (hoặc thuế thu nhập)

3335

Thu trên vốn

3336

Thuế tài nguyên

3337

Thuế nhà đất, tiền thuê nhà

3338

Các loại thuế khác

3339

Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác

19

334

Phải trả người lao động

20

338

Phải trả khác

3381

Tài sản thừa chờ giải quyết

3382

Kinh phí công đoàn

3383

Bảo hiểm xã hội

3384

Bảo hiểm y tế

3387

Doanh thu nhận trước

3388

Phải trả, phải nộp khác

Loại TK 4

Nguồn vốn chủ sở hữu

21

441

Nguồn vốn kinh doanh

Chi tiết theo yêu cầu quản lý

22

413

Chênh lệch tỷ giá và đánh giá lại tài sản

4131

Chênh lệch tỷ giá

4132

Chênh lệch đánh giá lại tài sản

23

415

Các quỹ

Chi tiết theo các quỹ của doanh nghiệp

24

421

Lãi chưa phân phối

Loại TK 5

Doanh thu

25

511

Doanh thu hoạt động kinh doanh

Chi tiết theo hoạt động

26

521

Các khoản giảm trừ doanh thu

5211

Chiết khấu bán hàng

5212

Hàng bán bị trả lại

5213

Giảm giá hàng bán

Loại TK 6

Chi phí sản xuất,
kinh doanh

27

611

Mua hàng

Áp dụng cho phương pháp kiểm kê định kỳ

28

632

Giá vốn hàng bán

29

642

Chi phí quản lý kinh doanh

Chi tiết theo yêu cầu quản lý

Loại TK 7

Thu nhập hoạt động khác

30

711

Thu nhập hoạt động khác

Chi tiết theo hoạt động

Loại TK 8

Chi phí hoạt động khác

31

811

Chi phí hoạt động khác

Chi tiết theo hoạt động

Loại TK 9

Xác định kết quả
kinh doanh

32

911

Xác định kết quả kinh doanh

Loại TK 0

Tài khoản ngoài bảng

1

001

Tài sản thuê ngoài

2

002

Vật tư hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công

3

003

Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi đại lý

4

004

Nợ khó đòi đã xử lý

5

007

Ngoại tệ

6

009

Nguồn vốn khấu hao

Tài sản

Mã số

Số đầu năm

Số cuối kỳ

1

2

3

4

A- TÀI SẢN LƯU ĐỘNG

100

I. Tiền

110

1. Tiền mặt (TK 111)

111

2. Tiền gửi ngân hàng (TK 112)

112

II. Các khoản phải thu

130

1. Phải thu của khách hàng (TK 131)

131

2. Các khoản phải thu khác (TK 138, TK 141, 331...)

138

3. Dự phòng các khoản phải thu khó đòi (1591) (Ghi đỏ)

139

III. Hàng tồn kho

140

1. Vật liệu, công cụ (TK 152)

142

2. Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang (TK 154)

144

3. Thành phẩm, hàng hoá tồn kho (TK 155, TK 157)

145

4. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (1592)(ghi đỏ)

149

IV. Tài sản lưu động khác (TK 142)

150

B- TÀI SẢN CỐ ĐỊNH, ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH

200

1. Tài sản cố định

210

- Nguyên giá (TK211)

211

- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) (TK 214)(ghi đỏ)

213

2. Đầu tư tài chính (TK 221)

220

3. Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính (TK 1593) (ghi đỏ)

229

4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang (TK 241)

230

TỔNG CỘNG TÀI SẢN

250

Tài sản

Mã số

Số đầu năm

Số cuối kỳ

1

2

3

4

NGUỒN VỐN

A. NỢ PHẢI TRẢ

300

I. Nợ ngắn hạn

310

1. Vay ngắn hạn (TK 3111)

311

2. Phải trả cho khách hàng (TK 331)

313

3. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (TK 333)

315

4. Phải trả người lao động (TK 334)

316

5. Các khoản phải trả khác (TK 338, 131, 138)

318

II. Nợ dài hạn

320

1. Vay dài hạn (TK 3112)

321

2. Nợ dài hạn khác (TK 338)

328

B- NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU

400

1. Nguồn vốn kinh doanh (TK 411)

411

2. Chênh lệch tỷ giá và đánh giá lại tài sản (TK 413)

412

- Chênh lệch tỷ giá (4131)

413

- Chênh lệch đánh giá lại tài sản (4132)

414

3. Các quỹ (TK 415)

415

4. Lãi chưa sử dụng (TK 421)

416

TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN

430

Tài sản

Mã số

Số đầu năm

Số cuối kỳ

1

2

3

4

A- TÀI SẢN LƯU ĐỘNG

100

I. Tiền

110

1. Tiền mặt (TK 111)

111

2. Tiền gửi ngân hàng (TK 112)

112

II. Các khoản phải thu

130

1. Phải thu của khách hàng (TK 131)

131

2. Các khoản phải thu khác (TK 138, TK 141, 331,...)

138

3. Dự phòng các khoản phải thu khó đòi (1591) (Ghi đỏ)

139

III. Hàng tồn kho

140

1. Vật liệu, công cụ (TK 152)

142

2. Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang (TK 154)

144

3. Thành phẩm, hàng hoá tồn kho (TK 155, TK 157)

145

4. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (1592) (ghi đỏ)

149

IV. Tài sản lưu động khác (TK 142)

150

B . TÀI SẢN CỐ ĐỊNH, ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH

200

1. Tài sản cố định

210

- Nguyên giá (TK 211)

211

- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) (TK 214) (ghi đỏ)

213

2. Đầu tư tài chính (TK 221)

220

3. Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính (TK 1593)
(ghi đỏ)

229

4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang (TK 241)

230

TỔNG CỘNG TÀI SẢN

250

Tài sản

Mã số

Số đầu năm

Số cuối kỳ

1

2

3

4

A - NỢ PHẢI TRẢ

300

I. Nợ ngắn hạn

310

1. Vay ngắn hạn (TK 3111)

311

2. Phải trả cho khác hàng (TK 331)

313

3. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (TK 333)

315

4. Phải trả người lao động (TK 334)

316

5. Các khoản phải trả khác (TK 338, 131, 138)

318

II. Nợ dài hạn

320

1. Vay dài hạn (TK 3112)

321

2. Nợ dài hạn khác (TK 338)

328

B- NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU

400

1. Nguồn vốn kinh doanh (TK 411)

411

2. Chênh lệch tỷ giá và đánh giá lại tài sản (TK 413)

412

- Chênh lệch tỷ giá (4131)

413

- Chênh lệch đánh giá lại tài sản (4132)

414

3. Các quỹ (TK 415)

415

4. Lãi chưa sử dụng (TK 421)

416

TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN

430

Tài sản

Mã số

Số đầu năm

Số cuối kỳ

1

2

3

4

A- TÀI SẢN LƯU ĐỘNG

100

I. Tiền

110

1. Tiền mặt (TK 111)

111

2. Tiền gửi ngân hàng (TK 112)

112

II. Các khoản phải thu

130

1. Phải thu của khách hàng (TK 131, TK1591)

131

2. Các khoản phải thu khác (TK 138, TK 141, 1591...)

138

III. Hàng tồn kho

140

1. Vật liệu, công cụ (TK 152, TK 1592)

142

2. Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang (TK 154)

144

3. Thành phẩm, hàng hoá tồn kho

(TK 155, TK 157, TK 1592)

145

IV. Tài sản lưu động khác (TK 142)

150

B . TÀI SẢN CỐ ĐỊNH, ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH

200

1. Tài sản cố định

210

- Nguyên giá (TK 211)

211

- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) (TK 214)

213

2. Đầu tư Tài chính (TK 221, TK 1593)

220

3. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang (TK 241)

230

TỔNG CỘNG TÀI SẢN

250

Tài sản

Mã số

Số đầu năm

Số cuối kỳ

1

2

3

4

NGUỒN VỐN

A. NỢ PHẢI TRẢ

300

I. Nợ ngắn hạn

310

1. Vay ngắn hạn (TK 3111)

311

2. Phải trả cho khách hàng (TK 331)

313

3. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (TK 333)

315

4. Các khoản phải trả ngắn hạn khác (TK 334, 338, 131...)

318

II. Nợ dài hạn (TK 3112, TK 338)

320

B- NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU

400

I. Nguồn vốn kinh doanh (TK 411)

411

II Chênh lệch tỷ giá và đánh giá lại tài sản (TK 413)

412

III Các quỹ (TK 415)

415

IV Lãi chưa sử dụng (TK 421)

416

TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN

430

Tài sản

Mã số

Số đầu năm

Số cuối kỳ

1

2

3

4

A- TÀI SẢN LƯU ĐỘNG

100

I. Tiền

110

1. Tiền mặt (TK 111)

111

2. Tiền gửi ngân hàng (TK 112)

112

II. Các khoản phải thu

130

1. Phải thu của khách hàng (TK 131, TK 1591)

131

2. Các khoản phải thu khác

(TK 138, TK 141, TK 1591, TK 331, 338)

138

III. Hàng tồn kho

140

1. Vật liệu, công cụ (TK 152, TK 1592)

142

2. Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang (TK 154)

144

3. Thành phẩm, hàng hoá tồn kho

(TK 155, TK 157, TK 1592)

145

IV. Tài sản lưu động khác (TK 142)

150

B . TÀI SẢN CỐ ĐỊNH, ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH

200

1. Tài sản cố định

210

- Nguyên giá (TK 211)

211

- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) (TK 214)

213

2. Đầu tư tài chính (TK 221, TK 1593)

220

3. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang (TK 241)

230

TỔNG CỘNG TÀI SẢN

250

Tài sản

Mã số

Số đầu năm

Số cuối kỳ

1

2

3

4

A - NỢ PHẢI TRẢ

300

I. Nợ ngắn hạn

310

1. Vay ngắn hạn (TK 3111)

311

2. Phải trả cho khác hàng (TK 331)

313

3. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (TK 333)

315

4. Các khoản phải trả khác ngắn hạn khác (TK 334, 338...)

318

II. Nợ dài hạn (TK 3112, TK 338)

320

B - NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU

400

I. Nguồn vốn kinh doanh (TK 411)

411

II. Chênh lệch tỷ giá và đánh giá lại tài sản (TK 413)

412

III. Các quỹ (TK 415)

415

IV. Lãi chưa sử dụng (TK 421)

416

TỔNG CỘNG TÀI SẢN

430

Chỉ tiêu

Mã số

Quý trước

Quý này

Lũy kế từ đầu năm

1

2

3

4

5

1. Tổng doanh thu

01

2. Các khoản giảm trừ (04 + 05 + 06 + 07)

03

+ Chiết khấu bán hàng

04

+ Hàng bán bị trả lại

05

+ Giảm giá bán hàng

06

+ Thuế phải nộp

07

3. Doanh thu thuần (01 - 03)

10

4. Giá vốn hàng bán

11

5. Lãi, (lỗ) gộp (10 - 11)

20

6. Chi phí quản lý kinh doanh

21

7. Lãi,(lỗ) thuần từ hoạt động kinh doanh

(20 - 21)

30

8. Thu nhập hoạt động khác

31

9. Chi phí hoạt động khác

32

10. Lãi (lỗ) hoạt động khác (31 - 32)

40

11. Tổng lợi tức trước thuế (30 + 40)

60

12. Thuế lợi tức phải nộp

70

13. Lợi tức sau thuế (60-70)

80

Chỉ tiêu

Số còn phải nộp kỳ trước

Số còn phải nộp trong kỳ

Số đã nộp trong kỳ

Số còn phải nộp cuối kỳ

1

2

3

4

5= 2 + 3-4

I- Thuế

1. Thuế doanh thu

2. Thuế tiêu thụ đặc biệt

3. Thuế xuất, nhập khẩu

4. Thuế lợi tức

5. Thu trên vốn

6. Thuế tài nguyên

7. Thuế nhà đất

8. Tiền thuê đất

9. Các loại thuế khác

II- Các khoản phải nộp khác

1. Các khoản phụ thu

2. Các khoản phí, lệ phí

3. Các khoản phải nộp khác

Tổng cộng

Số hiệu

Tên tài khoản

Số dư
đầu kỳ

Số phát sinh trong kỳ

Số dư
cuối kỳ

TK

Nợ

Có

Nợ

Có

Nợ

Có

1

2

3

4

5

6

7

8

Tổng cộng

Số

Tên chứng từ

Số hiệu

Phạm vi áp dụng

TT

chứng từ

DNNN

Khác

1

2

3

4

5

I

Lao động tiền lương

1

Bảng chấm công

01 -LĐTL

BB

HD

2

Bảng thanh toán tiền lương

02 -LĐTL

BB

HD

3

Phiếu nghỉ hưởng BHXH

03 -LĐTL

BB

HD

4

Bảng thanh toán BHXH

04 -LĐTL

BB

HD

5

Bảng thanh toán tiền thưởng

05 -LĐTL

BB

HD

6

Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành

06 -LĐTL

HD

HD

7

Phiếu báo làm thêm giờ

07 -LĐTL

HD

HD

8

Hợp đồng giao khoán

08 -LĐTL

HD

HD

9

Biên bản điều tra tai nạn lao động

09 -LĐTL

HD

HD

II

Hàng tồn kho

10

Phiếu nhập kho

01 -VT

BB

BB

11

Phiếu xuất kho

02 -VT

BB

BB

12

Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ

03 -VT

BB

BB

13

Biên bản kiểm nghiệm

05 -VT

HD

HD

14

Thẻ kho

06 -VT

BB

BB

15

Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ

07 -VT

HD

HD

16

Biên bản kiểm kê vật tư, sản phẩm hàng hoá

08 -VT

BB

BB

III

Bán hàng

17

Hoá đơn bán hàng

01a -BH

BB

BB

18

Hoá đơn bán hàng

01b -BH

BB

BB

19

Hoá đơn kiêm phiếu xuất kho

02 - BH

BB

BB

20

Hoá đơn cước vận chuyển

03 - BH

BB

BB

21

Hoá đơn dịch vụ

04 - BH

BB

BB

22

Hoá đơn bán vàng, bạc, đá quý

09 - BH

BB

BB

23

Hoá đơn khối lượng XDCB hoàn thành

10 - BH

BB

BB

24

Hoá đơn cho thuê nhà

12 - BH

BB

BB

25

Phiếu mua hàng

13 - BH

BB

BB

26

Bảng thanh toán hàng đại lý (ký gửi)

14 - BH

HD

HD

27

Thẻ quầy hàng

15 - BH

HD

HD

IV

Tiền tệ

28

Phiếu thu

01 - TT

BB

BB

29

Phiếu chi

02 - TT

BB

BB

30

Giấy đề nghị tạm ứng

03 - TT

HD

HD

31

Giấy thạnh toán tiền tạm ứng

04 - TT

BB

BB

32

Bảng kê vàng, bạc, đá quý

06 - TT

HD

HD

33

Bảng kiểm kê quỹ

07a- TT

BB

BB

34

Bảng kiểm kê quỹ

07b- TT

BB

BB

V

Tài sản cố định

35

Biên bản giao nhận TSCĐ

01 -TSCĐ

BB

BB

36

Thẻ TSCĐ

02 -TSCĐ

BB

HD

37

Biên bản thanh lý TSCĐ

03 -TSCĐ

BB

HD

38

Biên bản giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành

04 -TSCĐ

HD

HD

39

Biên bản đánh giá lại TSCĐ

05 -TSCĐ

HD

HD

Hình thức kế toán

Số TT

Tên sổ

Mẫu số

Nhật ký chung

Nhật ký - Sổ cái

Chứng từ ghi sổ

1

2

3

4

5

6

1

Chứng từ ghi sổ

S01-SKT/DNN

-

-

x

2

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

S02-SKT/DNN

-

-

x

3

Sổ cái (dùng cho chứng từ ghi sổ)

S03-SKT/DNN

-

-

x

4

Nhật ký - Sổ cái

S04-SKT/DNN

-

-

x

5

Nhật ký chung

S05-SKT/DNN

x

-

-

6

Sổ cái (dùng cho Nhật ký chung)

S06-SKT/DNN

x

-

-

7

Bảng tổng hợp chứng từ gốc

S07-SKT/DNN

-

x

x

8

Sổ quỹ tiền mặt

S08-SKT/DNN

x

x

x

9

Sổ tiền gửi Ngân hàng

S09-SKT/DNN

x

x

x

10

Sổ theo dõi tiền mặt, tiền gửi bằng ngoại tệ

S10-SKT/DNN

x

x

x

11

Sổ theo dõi séc

S11-SKT/DNN

x

x

x

12

Sổ kho (thẻ kho)

S12-SKT/DNN

x

x

x

13

Sổ chi tiết vật liệu, sản phẩm, hàng hoá

S13-SKT/DNN

x

x

x

14

Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, sản phẩm, hàng hoá

S14-SKT/DNN

x

x

x

15

Sổ tài sản cố định

S15-SKT/DNN

x

x

x

16

Sổ theo dõi TSCĐ và dụng cụ tại nơi sử dụng

S16-SKT/DNN

x

x

x

17

Sổ chi tiết thanh toán với người mua, người bán

S17-SKT/DNN

x

x

x

18

Sổ chi tiết tiền vay

S18-SKT/DNN

x

x

x

19

Sổ chi tiết bán hàng

S19-SKT/DNN

x

x

x

20

Sổ chi phí sản xuất kinh doanh

S20-SKT/DNN

x

x

x

21

Sổ chi tiết các tài khoản

S21-SKT/DNN

x

x

x

22

Bảng phân bổ tiền lương, BHXH

S22-SKT/DNN

x

x

x

23

Bảng phân bổ vật liệu, công cụ

S23-SKT/DNN

x

x

x

24

Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ

S24-SKT/DNN

x

x

x

25

Thẻ tính giá thành sản phẩm

S25-SKT/DNN

x

x

x