Quyết định 1606/QĐ-TCT năm 2022 về Kế hoạch chi tiết triển khai giải pháp liên quan đến công tác quản lý thuế tại Đề án Tăng cường quản lý thuế và chống thất thu đối với các khoản thu về đất và bất động sản do Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế ban hành

BỘ TÀI CHÍNH
TỔNG CỤC THUẾ
-------

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

Số: 1606/QĐ-TCT

Hà Nội, ngày 14 tháng 10 năm 2022

Nơi nhận:
- Như Điều 3;
- Lãnh đạo BTC (để báo cáo)
- Lãnh đạo TCT (để chỉ đạo);
- Lưu: VT, DNNCN (2b);

TỔNG CỤC TRƯỞNG




Cao Anh Tuấn

TT

Nội dung công việc

Sản phẩm

Đơn vị chủ trì

Đơn vị phối hợp

Thời gian thực hiện

A

CÁC CÔNG VIỆC TRIỂN KHAI BAN ĐẦU

1

Thành lập Ban chỉ đạo, Tổ triển khai thực hiện Đề án.

- Văn bản đề nghị cử nhân sự gửi CT các tỉnh/thành phố Hà Nội, Hồ Chí Minh, Lâm Đồng, Bắc Giang, Quảng Ninh, Hải Phòng

Vụ DNNCN

Các Vụ/đơn vị: CS, PC, DNL, DNNCN, TTKT, QLRR, CNTT, HTQT, KK, TTHT, VP, TVQT, Tạp chí Thuế, Trường NVT, CT một số tỉnh tại Đề án

Trong tháng 10/2022

- Quyết định về việc thành lập Ban chỉ đạo, Tổ triển khai thực hiện Đề án.

Vụ TCCB

B

NỘI DUNG CHÍNH KẾ HOẠCH

1

XÂY DỰNG, HOÀN THIỆN CƠ SỞ PHÁP LÝ

1.1

Sửa đổi, bổ sung Luật Quản lý thuế quy định về việc chuyển hồ sơ hoặc sử dụng cơ sở dữ liệu của cơ quan thẩm định giá để ấn định thuế

Luật Quản lý thuế.

Vụ Chính sách

Các Vụ/đơn vị: DNNCN, KK, DNL, TTKT, PC, TTHT

Trước năm 2030

1.2

Sửa đổi, bổ sung hướng dẫn áp hệ số điều chỉnh giá đất vào giá tính thuế thu nhập doanh nghiệp từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản tại Thông tư 78/2014/TT-BTC

Thông tư sửa đổi, bổ sung Thông tư 78/2014/TT-BTC

Vụ Chính sách

Các Vụ/đơn vị: DNNCN, KK, DNL, TTKT, PC, TTHT

Trong năm 2022

1.3

Sửa đổi, bổ sung hướng dẫn áp hệ số điều chỉnh giá đất vào giá tính thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản tại Nghị định hướng dẫn về thuế thu nhập cá nhân

Nghị định sửa đổi, bổ sung Nghị định hướng dẫn về thuế thu nhập cá nhân

Vụ DNNCN

Các Vụ/đơn vị: CS, CNTT, TTKT, PC

Trong năm 2022 nếu TTCP duyệt thủ tục rút gọn

1.4

Phối hợp với Vụ Chính sách Thuế-BTC sửa đổi, bổ sung hướng dẫn áp hệ số điều chỉnh giá đất vào giá tính lệ phí trước bạ từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản tại Nghị định hướng dẫn về lệ phí trước bạ

Nghị định sửa đổi, bổ sung Nghị định hướng dẫn về Lệ phí trước bạ

Vụ Chính sách

Các Vụ/đơn vị: DNNCN, KK, DNL, TTKT, PC, TTHT

Trước năm 2025

1.5

Phối hợp với Vụ Chính sách Thuế-BTC nghiên cứu hoàn thiện chính sách thuế đối với bất động sản

Đề xuất sửa đổi, bổ sung văn bản pháp luật

Vụ Chính sách

Các Vụ/đơn vị: DNNCN, KK, DNL, TTKT, PC, TTHT

Trước năm 2030

1.6

Phối hợp với Cục QLCS-BTC phối hợp với Bộ TNMT sửa Luật Đất đai: Hoàn thiện cơ chế quản lý của Nhà nước về giá đất phù hợp với thực tiễn và thị trường quyền sử dụng đất, tách biệt quy định về giá đất để bồi thường, tái định cư với giá đất dùng làm căn cứ xác định nghĩa vụ tài chính, ban hành các tiêu chí và chế tài để địa phương xây dựng bảng giá đất phù hợp với nguyên tắc giá thị trường; Quy định việc đăng ký giá đất trước khi thực hiện giao dịch; Xây dựng hệ thống quy chuẩn quốc gia đảm bảo xây dựng hệ thống thông tin đất đai quản lý thông tin địa chính, thông tin kinh tế, tài chính và giá đất, thông tin quy hoạch, kế hoạch và hiện trạng sử dụng đất hiện đại

Đề xuất sửa đổi, bổ sung Luật Đất đai

Vụ Chính sách

Các Vụ/đơn vị: DNNCN, KK, DNL, TTKT, PC, TTHT

Trước năm 2025

1.7

Phối hợp với Cục QLCS-BTC phối hợp với Bộ Xây dựng sửa Luật kinh doanh bất động sản, Luật Nhà ở: Hoàn thiện pháp lý về quy định thanh toán qua ngân hàng đối với hoạt động chuyển nhượng BĐS; Quy định mua bán bất động sản qua sàn giao dịch bất động sản

Đề xuất sửa đổi, bổ sung Luật kinh doanh bất động sản, Luật Nhà ở

Vụ Chính sách

Các đơn vị: DNNCN, KK, DNL, TTKT, PC, TTHT

Trước năm 2025

1.8

Phối hợp với Vụ Pháp chế-BTC phối hợp với Bộ Tư pháp:

- Sửa Luật Dân sự và Luật công chứng quy định liên quan đến hoạt động ủy quyền để tránh lợi dụng trốn thuế từ chuyển nhượng bất động sản

- Quy định trách nhiệm của Tổ chức hành nghề công chứng về các giao dịch dân sự trong giá chuyển nhượng bất động sản

Đề xuất sửa đổi, bổ sung Luật Dân sự và Luật công chứng

Vụ Pháp chế

Các Vụ/đơn vị: CS, DNNCN, KK, DNL, TTKT, TTHT

Trước năm 2025

1.9

Xây dựng Đề án bổ sung chức năng điều tra cho cơ quan thuế

Đề án bổ sung chức năng điều tra cho cơ quan thuế.

Cục TTKT

Các Vụ/đơn vị: TCCB, CS, PC

Trước năm 2025

1.10

Phối hợp với Vụ Chính sách Thuế-BTC sửa đổi Luật thuế thu nhập cá nhân: nghiên cứu mức thuế suất cao hơn khi chuyển nhượng với các trường hợp đầu cơ sở hữu bất động sản trong thời gian ngắn.

Luật sửa đổi, bổ sung Luật thuế thu nhập cá nhân

Vụ DNNCN

Các Vụ/đơn vị: CS, PC, TTHT

Trước năm 2025

2

PHỐI HỢP VỚI CÁC BỘ, NGÀNH

2.1

Trao đổi thông tin với Bộ Tài nguyên và môi trường về quản lý đất đai.

2.1.1

Khảo sát nhu cầu trao đổi thông tin quản lý đất đai tại cơ quan thuế phục vụ công tác quản lý các khoản thu từ đất, bất động sản

Báo cáo tổng hợp nhu cầu trao đổi thông tin giữa cơ quan thuế và cơ quan quản lý đất đai phục vụ công tác quản lý các khoản thu từ đất, bất động sản.

Vụ DNNCN

Các Vụ/Đơn vị: CS, PC, TTKT, QLRR, KK, TTHT, Cục CNTT, Cục Thuế

Trước năm 2023

2.1.2

Khảo sát tại Bộ Tài nguyên và môi trường về thực trạng xây dựng cơ sở dữ liệu quốc gia về đất đai: thực trạng cơ sở dữ liệu đã, đang và sẽ xây dựng: hình thức cơ sở dữ liệu; khả năng kết nối, chia sẻ thông tin với cơ quan thuế

Báo cáo đề xuất trao đổi thông tin giữa Bộ Tài chính, cơ quan thuế các cấp với Bộ Tài nguyên môi trường phục vụ công tác quản lý các khoản thu từ đất, bất động sản.

Vụ DNNCN

Các Vụ/Đơn vị: CS, PC, TTKT, QLRR, KK, TTHT, Cục CNTT, Cục Thuế

Trong năm 2023

2.1.3

Xây dựng chương trình làm việc với Bộ Tài nguyên và môi trường đề nghị trao đổi thông tin về đất đai với Bộ Tài chính.

Chương trình làm việc

Vụ DNNCN

Các Vụ/Đơn vị: CS, PC, TTKT, QLRR, KK, TTHT, Cục CNTT, Cục Thuế

Trước năm 2024 và phụ thuộc vào thực trạng xây dựng cơ sở dữ liệu về đất đai tại Bộ Tài nguyên và môi trường.

2.1.4

Báo cáo kết quả làm việc

Báo cáo kết quả làm việc

Vụ DNNCN

Các Vụ/Đơn vị: CS, PC, TTKT, QLRR, KK, TTHT, Cục CNTT, Cục Thuế

Trước năm 2024 và phụ thuộc vào thực trạng xây dựng cơ sở dữ liệu về đất đai tại Bộ Tài nguyên và môi trường.

2.1.5

Trình Bộ ban hành công văn gửi Bộ Tài nguyên và môi trường đề nghị trao đổi thông tin với Bộ Tài chính (TCT) cơ sở dữ liệu về đất đai phục vụ công tác quản lý các khoản thu từ đất và bất động sản.

Dự thảo văn bản gửi Bộ Tài nguyên và môi trường đề xuất các nội dung đề nghị trao đổi thông tin với Bộ Tài chính (TCT) phục vụ công tác quản lý các khoản thu từ đất và bất động sản.

Vụ DNNCN

Các Vụ/Đơn vị: CS, PC, TTKT, QLRR, KK, TTHT, Cục CNTT, Cục Thuế

Trước năm 2024 và phụ thuộc vào thực trạng xây dựng cơ sở dữ liệu về đất đai tại Bộ Tài nguyên và môi trường.

2.2

Trao đổi thông tin với Bộ Xây dựng về quản lý nhà ở, thị trường BĐS

2.2.1

Khảo sát nhu cầu trao đổi thông tin quản lý nhà ở, thị trường bất động sản tại cơ quan thuế phục vụ công tác quản lý các khoản thu từ đất, bất động sản

Báo cáo tổng hợp nhu cầu trao đổi thông tin giữa cơ quan thuế và cơ quan quản lý nhà ở, thị trường BĐS phục vụ công tác quản lý các khoản thu từ đất và bất động sản.

Vụ DNNCN

Các Vụ/Đơn vị: CS, PC, TTKT, QLRR, KK, TTHT, Cục CNTT, Cục Thuế

Trước năm 2023

2.2.2

Khảo sát tại Bộ Xây dựng về thực trạng xây dựng cơ sở dữ liệu quốc gia về nhà ở, thị trường BĐS: thực trạng cơ sở dữ liệu đã, đang và sẽ xây dựng; hình thức cơ sở dữ liệu; khả năng kết nối, chia sẻ thông tin với cơ quan thuế

Báo cáo đề xuất trao đổi thông tin giữa Bộ Tài chính, cơ quan thuế các cấp với Bộ Xây dựng phục vụ công tác quản lý các khoản thu từ đất và bất động sản

Vụ DNNCN

Các Vụ/Đơn vị: CS, PC, TTKT, QLRR, KK, TTHT, Cục CNTT, Cục Thuế

Trong năm 2023

2.2.3

Xây dựng chương trình làm việc với Bộ Xây dựng đề nghị trao đổi thông tin về nhà ở, thị trường BĐS với Bộ Tài chính.

Chương trình làm việc

Vụ DNNCN

Các Vụ/Đơn vị: CS, PC, TTKT, QLRR, KK, TTHT, Cục CNTT, Cục Thuế

Trước năm 2024 và phụ thuộc vào thực trạng xây dựng cơ sở dữ liệu về đất đai tại Bộ Tài nguyên và môi trường.

2.2.4

Báo cáo kết quả làm việc

Báo cáo kết quả làm việc

Vụ DNNCN

Các Vụ/Đơn vị: CS, PC, TTKT, QLRR, KK, TTHT, Cục CNTT, Cục Thuế

Trước năm 2024 và phụ thuộc vào thực trạng xây dựng cơ sở dữ liệu về đất đai tại Bộ Tài nguyên và môi trường.

2.2.5

Trình Bộ ban hành công văn gửi Bộ Xây dựng đề nghị trao đổi thông tin với Bộ Tài chính (TCT) cơ sở dữ liệu về nhà ở, thị trường bất động sản phục vụ công tác quản lý các khoản thu từ đất và bất động sản.

Dự thảo văn bản gửi Bộ Xây dựng đề xuất các nội dung đề nghị trao đổi thông tin với Bộ Tài chính (TCT) phục vụ công tác quản lý các khoản thu từ đất và bất động sản.

Vụ DNNCN

Các Vụ/Đơn vị: CS, PC, TTKT, QLRR, KK, TTHT, Cục CNTT, Cục Thuế

Trước năm 2024 và phụ thuộc vào thực trạng xây dựng cơ sở dữ liệu về đất đai tại Bộ Tài nguyên và môi trường.

2.3

Trao đổi thông tin với Bộ Tư pháp

2.3.1

Kết nối, trao đổi thông tin về cơ sở dữ liệu công chứng

Dự thảo văn bản gửi Bộ Tư pháp đề xuất các nội dung đề nghị trao đổi thông tin với Bộ Tài chính (TCT) phục vụ công tác quản lý các khoản thu từ đất và bất động sản.

Vụ DNNCN

Các Vụ/Đơn vị: TTKT, QLRR, Cục CNTT, Cục Thuế

Theo tiến độ xây dựng CSDL của Bộ Tư pháp

2.4

Phối hợp với Ủy ban nhân dân

2.4.1

Cục Thuế kiến nghị với Ủy ban nhân dân các tỉnh, thành phố các cấp cần tăng cường chỉ đạo các cơ quan liên quan trong công tác quản lý các khoản thu về đất

Văn bản hướng dẫn cơ quan thuế các cấp

Vụ DNNCN

Các Vụ/Đơn vị: TTKT

Trước tháng 12/2022

3

TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ

3.1

Hoàn thiện quy trình trong nội bộ cơ quan thuế.

3.1.1

Xây dựng Quy trình luân chuyển, xử lý hồ sơ xác định nghĩa vụ tài chính và theo dõi thu nộp các khoản thu từ đất của tổ chức

Quyết định của Tổng cục trưởng về việc ban hành Quy trình

Vụ DNNCN

Các Vụ/đơn vị: CS, KK, CNTT, QLN, PC, TCCB

Trước tháng 6/2023

3.1.2

Tái thiết kế Quy trình luân chuyển và xử lý hồ sơ xác định nghĩa vụ tài chính trong nội bộ cơ quan thuế đối với các khoản thu từ đất của cá nhân, hộ gia đình

Quyết định của Tổng cục trưởng về việc ban hành Quy trình

Vụ DNNCN

Các Vụ/đơn vị: CS, KK, CNTT, QLN, PC, TCCB

Trước tháng 6/2023

3.1.3

Tái thiết kế Quy trình kiểm tra thuế

Quyết định của Tổng cục trưởng về việc ban hành Quy trình

Cục TTKT

Các Vụ/đơn vị: DNNCN, CS, PC, DNL, QLRR, CNTT, HTQT, KK

Trước tháng 12/2022

3.2

Tăng cường biện pháp thanh tra, kiểm tra

3.2.1

Hướng dẫn triển khai công tác "hậu kiểm" các hồ sơ chuyển nhượng bất động sản của hộ gia đình, cá nhân

Văn bản chỉ đạo

Vụ DNNCN

Các Vụ/đơn vị: PC, TTKT, QLRR, CNTT

Sau khi có Bộ tiêu chí rủi ro

3.2.2

Kiểm tra theo chuyên đề đối các khoản thu từ đất và bất động sản

Danh sách người nộp thuế kiểm tra thuế theo chuyên đề Báo cáo kiểm tra theo chuyên đề do TCT thực hiện.

Vụ DNNCN

Các Vụ, đơn vị (thuộc TCT), Cục Thuế có liên quan

2022-2030

3.2.3

Chỉ đạo kiểm tra thuế theo chuyên đề trên phạm vi toàn quốc đối với các khoản thu từ đất và bất động sản

Văn bản hướng dẫn kiểm tra theo chuyên đề của Tổng cục Thuế.

Vụ DNNCN

Các Vụ, đơn vị (thuộc TCT), Cục Thuế có liên quan

2023-2030

3.2.4

Thanh tra thuế chuyên sâu người nộp thuế lớn, phức tạp hoặc trường hợp người nộp thuế được kiểm tra thuế theo chuyên đề nhưng không tuân thủ nghĩa vụ theo quy định của pháp luật về thuế (đối với người nộp thuế có hoạt động kinh doanh quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất).

Danh sách người nộp thuế được đề xuất thanh tra chuyên sâu theo chuyên đề

Cục TTKT

Các Vụ, đơn vị (thuộc TCT), Cục Thuế có liên quan

2023-2030

3.3

Nâng cao trình độ chuyên môn, kỹ năng nghiệp vụ của công chức thuế

3.3.1

Tổ chức các lớp bồi dưỡng về CNTT, nghiệp vụ quản lý thuế đối với các khoản thu về đất và bất động sản.

Các khóa đào tạo, bồi dưỡng cho cán bộ ngành thuế.

Trường NVT

Các Vụ/đơn vị: DNNCN, TTKT, CNTT, QLRR

Hàng năm

3.3.2

Xây dựng tài liệu đào tạo:

- Chính sách thuế, quản lý thuế.

- Kỹ năng khai thác, tìm kiếm, thu thập thông tin từ nhiều nguồn để phục vụ cho công tác quản lý thuế đối với các khoản thu về đất và bất động sản.

- Kỹ năng thanh tra, kiểm tra đối với các khoản thu về đất và bất động sản.

Tài liệu đào tạo

Trường NVT

Các Vụ/đơn vị: DNNCN, TTKT, CNTT, QLRR

Hàng năm

3.4

Áp dụng giải pháp tăng cường công tác tuyên truyền

3.4.1

Tuyên truyền qua các phương tiện thông tin đại chúng bằng nhiều hình thức đa dạng, phù hợp.

Các bài báo, chương trình phổ biến pháp luật thuế, tham gia các chương trình truyền hình liên quan đến các khoản thu từ đất và bất động sản,...

Vụ TTHT

Các Vụ/đơn vị: VP (Tổ truyền thông). DNNCN, TTKT, CS, CNTT, Tạp chí thuế

Hàng năm

3.4.2

Phối hợp với Hiệp hội bất động sản, Chủ đầu tư dự án kinh doanh bất động sản Việt Nam, Hiệp hội công chứng Việt Nam tuyên truyền, phổ biến chính sách pháp luật.

Văn bản phối hợp

Vụ TTHT

Các Vụ/đơn vị: VP (Tổ truyền thông), DNNCN, TTKT, CS, CNTT

Trước tháng 12/2022

4

NGHIÊN CỨU XÂY DỰNG CƠ SỞ DỮ LIỆU

4.1

Xây dựng CSDL về các khoản thu từ đất và bất động sản để phục vụ công tác quản lý thuế từ các nguồn thông tin: (1) CSDL của ngành thuế, kết quả thanh tra, kiểm tra; (2) từ bên thứ 3 cung cấp (bao gồm thông tin từ các cơ quan nhà nước có liên quan) theo yêu cầu nghiệp vụ.

4.1.1

Xây dựng CSDL về bất động sản

CSDL về bất động sản

Ban QLRR

Các Vụ/đơn vị: DNNCN, TTKT, CNTT

Trước tháng 12/2022 và bổ sung hàng năm

4.1.2

Xây dựng CSDL về các khoản thu từ đất khác

CSDL về các khoản thu từ đất khác

Ban QLRR

Các Vụ/đơn vị: DNNCN, TTKT, CNTT

Trước tháng 12/2025 và bổ sung hàng năm

4.2

Phối hợp với cục Quản lý giá - BTC nghiên cứu xây dựng CSDL quốc gia về giá.

Cơ sở dữ liệu quốc gia về giá: giá giao dịch bất động sản.

Ban QLRR

Các Vụ/đơn vị: DNNCN, TTKT, CNTT

Theo tiến độ Đề án của Cục QLG-BTC

4.3

Nâng cấp ứng dụng đáp ứng

Ứng dụng nâng cấp

Cục CNTT

Các Vụ/đơn vị: DNNCN, TTKT, QLRR

Trước tháng 12/2022 và theo tiến độ xây dựng CSDL

5

XÂY DỰNG BỘ TIÊU CHÍ RỦI RO, PHÂN TÍCH RỦI RO

5.1

Xây dựng hệ thống bộ tiêu chí rủi ro, phân tích theo rủi ro được kết hợp giữa Hệ thống QLT tập trung của ngành và CSDL kết nối với các Bộ/ngành/hiệp hội, tổ chức.

5.1.1

Xây dựng Bộ tiêu chí rủi ro đối với hoạt động chuyển nhượng BĐS của hộ gia đình, cá nhân

Bộ tiêu chí rủi ro

Ban QLRR

Các Vụ/đơn vị: DNNCN, TTKT, CNTT

Trước tháng 12/2022 và bổ sung hàng năm

5.1.2

Xây dựng Bộ tiêu chí rủi ro đối với các khoản thu từ đất khác

Bộ tiêu chí rủi ro

Ban QLRR

Các Vụ/đơn vị: DNNCN, TTKT, CNTT

Trước tháng 12/2025 và bổ sung hàng năm

6

XÚC TIẾN HỢP TÁC QUỐC TẾ

6.1

Phối hợp Vụ HTQT-BTC tham gia vào các diễn đàn thuế quốc tế, đẩy mạnh việc hợp tác với các tổ chức quốc tế, cơ quan thuế các nước trong việc trao đổi thông tin, thực hiện các biện pháp hỗ trợ thu thuế để thực hiện công tác quản lý thuế đối với các khoản thu từ đất và bất động sản.

Chương trình, dự thảo với các tổ chức quốc tế và các nước: Jica, IMF, ADB, WB,...

Vụ HTQT

Các Vụ/đơn vị: CS, PC, DNNCN, TTKT, QLRR, CNTT, TTHT

Trước năm 2030

6.2

Phối hợp Vụ Chính sách Thuế-BTC, Cục QLCS-BTC tiếp tục nghiên cứu kinh nghiệm quốc tế, sửa đổi, bổ sung chính sách thuế, quản lý thuế đối với các khoản thu từ đất và bất động sản.

Đề xuất sửa đổi, bổ sung các văn bản quy phạm pháp luật

Vụ HTQT

Các Vụ/đơn vị: CS, PC, DNNCN, TTKT, QLRR, CNTT, TTHT

Trước năm 2030

C

BỐ TRÍ KINH PHÍ THỰC HIỆN ĐỀ ÁN

1

Phối hợp với Cục Kế hoạch Tài chính - BTC xây dựng dự toán kinh phí thực hiện Đề án

Tờ trình Bộ về dự toán kinh phí thực hiện Đề án.

Vụ TVQT

Các Vụ/đơn vị: DNNCN, TVQT, TTKT, QLRR, CNTT

Trước tháng 12/2022 và được cập nhật hàng năm (nếu có)

2

Cục Kế hoạch Tài chính - BTC quyết toán kinh phí thực hiện Đề án

Tờ trình Bộ về quyết toán triển khai đề án.

Vụ TVQT

Các Vụ/đơn vị: DNNCN, TVQT, TTKT, CNTT

Trước tháng 4/2024 (trường hợp còn phát sinh các khoản chi thì báo cáo Bộ)