Công văn số 667 TCT/PCCS ngày 12/03/2004 của Tổng cục thuế về việc xử lý thuế GTGT ghi chưa đúng trên hoá đơn

Kính gửi: Cục thuế tỉnh Hà Tây

Trả lời công văn số 574 CT/NQD ngày 20/8/2003 Cục thuế tỉnh Hà Tây hỏi về thuế suất thuế GTGT ghi chưa đúng trên hoá đơn, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

Tại công văn số 2214 TCT/CS ngày 18/6/2003 của Tổng cục Thuế đã trả lời: “Sản phẩm dầu đậu, dầu lạc, dầu trẩu chế biến từ rau, quả, hạt hoặc các phần khác của cây áp dụng thuế suất thuế GTGT 10% theo quy định tại Điểm 3.17 Mục III Phần B Thông tư số 122/2000/TT-BTC và Chương 20 Phụ lục số 4 Biểu thuế suất thuế GTGT theo danh Mục hàng hoá nhập khẩu”.

Trường hợp Công ty TNHH Phương Liên đã bán các mặt hàng nêu trên hoá đơn GTGT ghi thuế suất 5% thì đề nghị Cục thuế xử lý như sau:

1) Nếu Công ty bán cho đơn vị sản xuất kinh doanh khác để tiếp tục chế biến thành sản phẩm hàng hoá thì không truy thu và không Điều chỉnh lại mức thuế suất đã ghi trong hoá đơn vì các đơn vị mua chỉ được khấu trừ thuế GTGT 5% nên số thu từ công ty sẽ chuyển sang nộp ở đơn vị mua, không làm giảm thu ngân sách. Nhưng bị xử lý vi phạm hành chính về thuế theo quy định.

2) Truy thu thêm 5% thuế GTGT đối với các hóa đơn của Công ty bán trực tiếp cho tổ chức, cá nhân tiêu dùng. Số thuế truy thu này công ty không được hạch toán vào chi phí đồng thời bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo quy định hiện hành.

Tổng cục Thuế trả lời để Cục thuế biết và hướng dẫn đơn vị thực hiện./.