Công văn số 4624/TCT-CS về việc kê khai thuế GTGT do Tổng cục Thuế ban hành

Kính gửi: Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương.

Tổng cục Thuê nhận được công văn số 2124/TCTVTQĐ ngày 7/8/2008 của Tổng công ty Viễn thông Quân đội về thời điểm xác định doanh thu để tính thuế GTGT đối với dịch vụ cước kết nối. Để thống nhất thực hiện, Tổng cục Thuế hướng dẫn chung về việc kê khai thuế GTGT đối với dịch vụ cước kết nối của các công ty viễn thông như sau:

Mục I phần B Thông tư số 32/2007/TT-BTC ngày 9/4/2007 của Bộ Tài chính hướng dẫn: “Thời điểm để xác định giá tính thuế GTGT theo hướng dẫn tại mục I, phần B này là thời điểm cơ sở kinh doanh đã chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hoá, dịch vụ”.

Mục II phần C Thông tư số 32/2007/TT-BTC ngày 9/4/2007 nêu trên hướng dẫn kê khai thuế GTGT như sau: ''Các cơ sở kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT phải lập và gửi cho cơ quan thuế tờ khai tính thuế GTGT từng tháng''.

Căn cứ các hướng dẫn nêu trên và căn cứ tình hình hoạt động thực tế của các công ty viễn thông, việc phản ảnh doanh thu và kê khai thuế GTGT đối với dịch vụ cước kết nối của các công ty viễn thông thực hiện như sau:

Hàng tháng, sau khi hai bên tiến hành đối soát số liệu cước phát sinh của tháng trước, căn cứ dữ liệu về cước các cuộc gọi phát sinh giữa các mạng đo được trên tổng đài đã được đối soát các công ty viễn thông tạm xác định doanh thu và chi phí cước kết nối để kê khai thuế GTGT đầu ra và thuế GTGT đầu vào được khấu trừ tương ứng.

Sau khi đối soát lại và thống nhất số liệu giữa các công ty viễn thông, căn cứ hoá đơn GTGT xuất cho đối tác và căn cứ hoá đơn GTGT nhận của đối tác, các công ty viễn thông kê khai điều chỉnh số thuế GTGT đã tạm kê khai hàng tháng.

Tổng cục Thuế thông báo để Cục Thuế các tỉnh, thành phố biết hướng dẫn các công ty viễn thông thực hiện.