Công văn số 4458 TCT/NV2 ngày 16/12/2003 của Tổng cục thuế về việc hoàn thuế GTGT

Trả lời Công văn số 286/TCKT-PRO ngày 07 tháng 10 năm 2003 của Công ty SXKD xuất nhập khẩu PROSIMEX về hoàn thuế GTGT, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

1. Về thuế GTGT nhập khẩu phân bón.

Theo nguyên tắc thì thuế GTGT của lô hàng phân bón Urea nhập khẩu kê khai khấu trừ trong 6 tháng nhưng do có sự nhậm lẫn nên Công ty đã kê khai vào tháng 5, Công ty phải liên hệ với Cục thuế TP. Hà Nội để được điều chỉnh lại.

Cục thuế thành phố Hà Nội qua kiểm tra nếu xác định đúng có sự nhầm lẫn như giải trình của Công ty xem xét xử lý hoàn thuế cho đơn vị theo quy định.

2. Về thuế GTGT tiền thuê kho.

Tại Điểm 6, Mục 1, phần B Thông tư số 122/2000/TT-BTC ngày 9 tháng 12 năm 2000 của Bộ Tài chính có quy định: “Giá tính thuế GTGT là giá cho thuế chưa có thuế. Trường hợp cho thuê theo hình thức thu tiền thuê từng kỳ hoặc thu trước tiền thuê cho một thời hạn thuê thì thuế GTGT tính trên số tiền thu được từng kỳ hoặc thu trước, bao gồm cả các khoản thu dưới hình thức khác như thu tiền để hoàn thiện, sửa chữa nâng cấp nhà cho thuê theo yêu cầu của bên thuê”. Theo đó giá tính thuế GTGT ngoài giá cho thuê kho theo hợp đồng còn bao gồm cả số tiền của Công ty Diethelm chuyển đến để đầu tư thiết bị cho Công ty.

Tổng cục thuế trả lời để Công ty và Cục thuế TP. Hà Nội được biết, thực hiện.