Công văn số 4057/TCT-KK về việc chứng từ nộp thuế GTGT ngoài tỉnh kê khai chậm do Tổng cục Thuế ban hành

Kính gửi: Cục Thuế tỉnh Vĩnh Long

Trả lời công văn số 541/CT-THNVDT ngày 26/9/2008 của Cục Thuế tỉnh Vĩnh Long về chứng từ nộp thuế GTGT đối với ngành kinh doanh xây dựng ngoài tỉnh kê khai chậm, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

Ngày 3/7/2007, Bộ Tài chính đã có công văn số 7740/BTC-TCT hướng dẫn xử lý hoá đơn, chứng từ nộp thuế GTGT kê khai chậm quá 3 tháng. Theo nội dung công văn thì đối với các hoá đơn GTGT và chứng từ nộp thuế GTGT kê khai chậm quá 3 tháng không được kê khai khấu trừ số thuế GTGT này vào số thuế GTGT phải nộp, số thuế GTGT này được hạch toán vào chi phí hợp lý để tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.

Tiếp theo công văn trên, ngày 11/7/2008, Tổng cục Thuế đã có công văn số 2621/TCT-KK về việc chứng từ nộp thuế GTGT ngoài tỉnh (vãng lai) kê khai chậm quá 3 tháng của Công ty TNHH Miền Tây. Theo đó, toàn bộ chứng từ nộp thuế GTGT kê khai chậm, Công ty không được khấu trừ mà được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu các chứng từ nộp thuế GTGT đảm bảo đúng theo các quy định về hoá đơn, chứng từ.

Căn cứ các hướng dẫn trên, Tổng cục Thuế đề nghị Cục Thuế tỉnh Vĩnh Long yêu cầu đơn vị thực hiện theo đúng quy định.

Tổng cục Thuế thông báo để Cục Thuế tỉnh Vĩnh Long biết và hướng dẫn đơn vị thực hiện.