Công văn số 3849 TCT/NV5 ngày 24/10/2003 của Tổng cục Thuế về việc quyết toán thuế GTGT

Kính gửi: Văn phòng điều hành FCR Việt Nam

Trả lời công văn không số FCRV/DF/03/79/LG ngày 05 háng 09 năm 2003 của Văn phòng điều hành FCR Việt Nam hỏi về việc quyết toán thuế giá trị gia tăng (GTGT), Tổng cục thuế có ý kiến như sau:

Theo hướng dẫn tại Mục II và Mục IV, Phần C Thông tư số 122/2000/TT-BTC ngày 29 tháng 12 năm 2000 của Bộ Tài chính, cơ sở kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT phải lập và gửi cho cơ quan thuế tờ khai tính thuế GTGT từng tháng, kèm theo bảng kê hàng hoá, dịch vụ mua vào, bán ra theo mẫu quy định. Thời gian gửi tờ khai của tháng cho cơ quan thuế chậm nhất là trong 10 ngày đầu của tháng tiếp theo. Năm quyết toán thuế GTGT của cơ sở được tính theo năm dương lịch, thời hạn cơ sở kinh doanh phải nộp quyết toán cho cơ quan thuế chậm nhất không quá 60 ngày, kể trừ ngày 31 tháng 12 của năm quyết toán thuế.

Căn cứ quy định trên, trường hợp doanh thu hoặc chi phí của Công ty phát sinh trong năm quyết toán (ví dụ vào tháng 12), hoá đơn GTGT đã được xuất cho khách hàng trong năm quyết toán hoặc nhà cung cấp đã xuất hoá đơn GTGT cho Công ty trong năm quyết toán thì Công ty phải kê khai những hoá đơn này vào tờ khai của tháng 12 và nộp cho cơ quan thuế trước ngày 10/1 của năm sau. Trong trường hợp Công ty kê khai thiếu hoá đơn của năm quyết toán thì Công ty phải kê khai tờ khi bổ sung của tháng 12 và bổ sung vào quyết toán thuế năm.

Tổng cục Thuế thông báo để Văn phòng điều hành FCR Việt Nam biết và thực hiện.