Công văn 8537/CT-TTHT hướng dẫn lập bảng kê thuế giá trị gia tăng do Cục thuế thành phố Hồ Chí Minh ban hành

Kính gửi: Công ty TNHH Một Tành Viên Bến Xe Miền Đông
Địa chỉ: 292 Đinh Bộ Lĩnh, P.26, Q.Bình Thạnh, TP.HCM
Mã số thuế: 0301092597.

Trả lời văn bản số 429/BXMĐ-KTTC ngày 12/9/2011 của Công ty về hướng dẫn lập bảng kê thuế GTGT , Cục thuế TP có ý kiến như sau:

Căn cứ điểm g khoản 8 Điều 10 chương II Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 của Bộ Tài chính hướng dẫn kê khai thuế giá trị gia tăng:

“Việc lập các Bảng kê hàng hoá, dịch vụ mua vào, bán ra kèm theo Tờ khai thuế hàng tháng gửi cho cơ quan thuế trong một số trường hợp được thực hiện như sau:

- Đối với hàng hoá, dịch vụ bán lẻ trực tiếp cho đối tượng tiêu dùng như: điện, nước, xăng, dầu, dịch vụ bưu chính, viễn thông, dịch vụ khách sạn, ăn uống, vận chuyển hành khách, mua, bán vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ và bán lẻ hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng khác thì được kê khai tổng hợp doanh số bán lẻ, không phải kê khai theo từng hoá đơn.

- Đối với hàng hoá, dịch vụ mua lẻ, bảng kê tổng hợp được lập theo từng nhóm mặt hàng, dịch vụ cùng thuế suất, không phải kê chi tiết theo từng hoá đơn”.

Trường hợp của Công ty theo trình bày cung cấp dịch vụ “ xe qua bến ” hàng tháng sử dụng số lượng hóa đơn rất lớn (khoảng 250.000 số), khi lập bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra (mẫu số 01-1/GTGT) được kê khai tổng hợp doanh số bán lẻ, không phải kê khai từng hóa đơn theo hướng dẫn trên. Khi áp dụng phần mềm HTKK 3.0.1 để lập mẫu 01-1/GTGT cột số hóa đơn công ty không ghi bỏ trống, cột ghi chú ghi “Hoá đơn từ số ... đến số”.

Ký hiệu mẫu số hóa đơn ( ví dụ 01GTKT3/002..) không phải kê khai trên Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra.

Cục Thuế TP thông báo Công ty biết để thực hiện theo đúng quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật được trích dẫn tại văn bản này.