Công văn 4043/TCT-KK năm 2015 về vướng mắc kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng vãng lai do Tổng cục Thuế ban hành

Kính gửi: Công ty TNHH Shinsung Control Việt Nam
(Địa chỉ: xã Đình Dù, huyện Văn Lâm, tỉnh Hưng Yên)

Tổng cục Thuế nhận được công văn số 150729/SSCVN ngày 29/7/2015 của Công ty TNHH Shinsung Control Việt Nam nêu vướng mắc về việc kê khai, nộp thuế GTGT vãng lai. Về vấn đề này, sau khi báo cáo và được sự đồng ý của Bộ Tài chính, căn cứ ý kiến của Kho bạc Nhà nước tại công văn số 2305/KBNN-KTNN ngày 17/9/2015, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

Căn cứ các quy định tại:

- Điểm 7 Mục I Phần B Thông tư số 128/2008/TT-BTC ngày 24/12/2008 của Bộ Tài chính quy định về việc điều chỉnh các khoản thu, nộp NSNN khi phát hiện sai sót;

- Khoản 1, khoản 6 điều 10 Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/2/2011 của Bộ Tài chính có hướng dẫn về khai thuế GTGT;

- Khoản 1, khoản 6 điều 11 Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về khai thuế GTGT;

Công văn số 2083/KBNN-KTNN ngày 18/8/2014 của Kho bạc Nhà nước trả lời công văn số 2718/TCT-KK ngày 17/7/2014 của Tổng cục Thuế về hướng dẫn quy trình, thủ tục điều chỉnh thông tin thu nộp NSNN.

Căn cứ các quy định nêu trên, trường hợp Công ty TNHH Shinsung Control Việt Nam (trụ sở chính tại tỉnh Hưng Yên) có hoạt động xây dựng cơ bản vãng lai tại tỉnh Yên Bái từ tháng 01/2013 đến tháng 12/2014, Công ty đã khai, nộp toàn bộ số thuế GTGT phát sinh tại tỉnh Hưng Yên thì Công ty không bị xử phạt về hành vi trốn thuế, không phải nộp tiền chậm nộp đối với số thuế GTGT vãng lai phát sinh tại tỉnh Yên Bái .

Để giảm thủ tục hành chính cho người nộp thuế, Cục Thuế tỉnh Hưng Yên hướng dẫn Công ty có văn bản đề nghị chuyển số thuế GTGT vãng lai phải nộp tại Chi cục Thuế huyện Văn Yên, tỉnh Yên Bái từ tháng 01/2013 đến tháng 12/2014 đã nộp tại tỉnh Hưng Yên, từ tài khoản KBNN tỉnh Hưng Yên sang tài khoản KBNN huyện Văn Yên, tỉnh Yên Bái để hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế GTGT vãng lai tại Chi cục Thuế huyện Văn Yên, tỉnh Yên Bái. Căn cứ văn bản đề nghị của Công ty, Cục Thuế tỉnh Hưng Yên thực hiện lập văn bản (không lập giấy đề nghị điều chỉnh) thu NSNN mẫu Cl-07/NS) gửi KBNN tỉnh Hưng Yên, khi lập văn bản đề nghị cần nêu rõ lý do chuyển số nộp NSNN, thông tin số tiền đề nghị chuyển từ KBNN tỉnh Hưng Yên sang KBNN huyện Văn Yên, tỉnh Yên Bái (Mã TKKT, Mã NDKT, Mã CQ thu, Mã chương, Kỳ thuế, Số tiền) để Chi cục Thuế huyện Văn Yên, tỉnh Yên Bái có cơ sở hạch toán số đã nộp của người nộp thuế.

Tổng cục Thuế trả lời để Công ty TNHH Shinsung Control Việt Nam được biết, liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn thực hiện.