Công văn 11334/CT-TTHT năm 2017 trả lời chính sách kê khai nộp thuế do thành phố Hà Nội ban hành

Kính gửi: Công ty TNHH POINT TECHNOLOGY VINA
(Đ/c: Lô 43-D2 Khu công nghiệp Quang Minh, Thị trấn Chi Đông, Huyện Mê Linh, TP. Hà Nội- MST: 0106890948)

Trả lời công văn số POINTECH002 ngày 15/02/2017 và công văn số POINTECH003 ngày 07/03/2017 bổ sung hồ sơ của Công ty TNHH Point Technology Vina (sau đây gọi là Công ty) hỏi về chính sách thuế, Cục Thuế TP Hà Nội có ý kiến như sau:

- Căn cứ Thông tư số 103/2014/TT-BTC ngày 06/8/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam:

+ Tại Điều 1 quy định đối tượng áp dụng:

“1. Tổ chức nước ngoài kinh doanh có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam; cá nhân nước ngoài kinh doanh là đối tượng cư trú tại Việt Nam hoặc không là đối tượng cư trú tại Việt Nam (sau đây gọi chung là Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài) kinh doanh, tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng; thỏa thuận, hoặc cam kết giữa Nhà thầu nước ngoài với tổ chức, cá nhân Việt Nam hoặc giữa Nhà thầu nước ngoài với Nhà thầu phụ nước ngoài để thực hiện một phần công việc của Hợp đồng nhà thầu.”

+ Tại Điều 8 quy định đối tượng và điều kiện áp dụng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nộp thuế TNDN trên cơ sở kê khai doanh thu, chi phí để xác định thu nhập chịu thuế.

+ Tại Điều 11 quy định đối tượng và điều kiện áp dụng nộp thuế GTGT, nộp thuế TNDN theo phương pháp tỷ lệ tính trên doanh thu:

“Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài không đáp ứng được một trong các điều kiện nêu tại Điều 8 Mục 2 Chương II thì Bên Việt Nam nộp thay thuế cho Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài theo hướng dẫn tại Điều 12, Điều 13 Mục 3 Chương II.”

- Căn cứ Hợp đồng số 01-07-2016/PT ngày 01/7/2016 giữa Công ty và Công ty Point Technology Inc.

Căn cứ các quy định trên, trường hợp Công ty ký hợp đồng với Công ty mẹ POINT TECHNOLOGY INC (Hàn Quốc) để Công ty mẹ cung cấp dịch vụ thiết kế bản vẽ máy móc cho Công ty; Công ty mẹ không trực tiếp đăng ký kê khai nộp thuế tại Việt Nam thì Công ty có trách nhiệm kê khai, nộp thuế nhà thầu thay cho Công ty mẹ theo hướng dẫn tại Điều 12, Điều 13 Thông tư số 103/2014/TT-BTC ngày 06/8/2014 của Bộ Tài chính.

Trong quá trình thực hiện nếu còn vướng mắc, đề nghị Công ty liên hệ với Phòng Kiểm tra thuế số 1 để được hướng dẫn cụ thể.

Cục Thuế TP Hà Nội trả lời để Công ty TNHH POINT TECHNOLOGY VINA được biết và thực hiện./.