Công văn 8220/BTC-KBNN hướng dẫn bổ sung nhập dự toán ngân sách Trung ương do Bộ Tài chính ban hành

Để hướng dẫn các đơn vị xử lý các vướng mắc hiện nay về việc nhập dự toán ngân sách Trung ương, Bộ Tài chính hướng dẫn bổ sung một số nội dung như sau:

1. Về việc thực hiện Quyết định số 1111/QĐ-BTC ngày 04/05/2012 của Bộ trưởng Bộ Tài chính

a) Nhập dự toán đối với nguồn trái phiếu Chính phủ trong trường hợp giao cho địa phương thực hiện

Theo quy định tại tiết d, điểm 2, điều 3 của Quyết định số 1111/QĐ-BTC ngày 04/05/2012 của Bộ trưởng Bộ Tài chính về việc ban hành Quy chế mẫu phân công trách nhiệm các đơn vị thực hiện nhập dự toán chi ngân sách và Lệnh chi tiền của ngân sách địa phương vào Hệ thống thông tin quản lý Ngân sách và Kho bạc (TABMIS), việc nhập dự toán đối với nguồn trái phiếu Chính phủ giao cho địa phương thực hiện do Sở Tài chính nhập vào hệ thống TABMIS, cụ thể:

- Trường hợp ủy quyền cho địa phương phân bổ, trên cơ sở quyết định giao dự toán của Ủy ban nhân dân cấp tỉnh, Sở Tài chính thực hiện nhập dự toán theo quy trình nhập vào tài khoản dự toán cấp 4, chi tiết cho từng dự án (trên màn hình ngân sách BA, chi tiết theo mã loại dự toán), ghi:

Nợ TK 95xx - Dự toán chi đầu tư giao trong năm cấp 4

Có TK 9111 - Nguồn dự toán giao trong năm

- Trường hợp cấp có thẩm quyền giao dự toán ứng trước từ nguồn trái phiếu Chính phủ (trên màn hình ngân sách BA, chi tiết theo mã loại dự toán ứng trước - 09), ghi:

Nợ TK 95xx - Dự toán chi đầu tư ứng trước cấp 4

Có TK 9131 - Nguồn dự toán ứng trước

Lưu ý:

- Nguyên tắc ghi chép tổ hợp tài khoản cấp 4 và tài khoản nguồn theo quy định, kết hợp với mã cấp ngân sách TW (cấp 1)

+ Các Sở Tài chính phối hợp với các đơn vị KBNN đảm bảo thực hiện đầy đủ, kịp thời chính xác, không trùng lắp. CQTC chỉ nhập sổ KBNN chưa nhập, tránh hiện tượng nhập hai lần hoặc bỏ sót quyết định giao dự toán cho các đơn vị, thực hiện đối chiếu khớp đúng giữa sổ dự toán trên hệ thống với các quyết định phân bổ.

b) Về nội dung quy định tại tiết b, điểm 1, điều 4 của Quyết định số 1111/QĐ-BTC, đề nghị lưu ý thực hiện như sau: các nhiệm vụ chi chuyển nguồn ngân sách năm trước sang năm sau thuộc ngân sách tỉnh, huyện phân bổ cấp 0 không phải nhập dự toán vào TABMIS, mà được thực hiện chuyển nguồn theo quy trình khóa sổ cuối năm đã được hướng dẫn.

2. Về việc nhập dự toán kinh phí ủy quyền thực hiện pháp lệnh Người có công trên TABMIS:

- Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính, Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội (LĐTBXH) phối hợp thực hiện đúng quy định tại Thông tư liên tịch số 47/2009/TTLT-BTC-BLĐTBXH ngày 11/3/2009 về việc hướng dẫn cấp phát, quản lý và sử dụng kinh phí thực hiện Pháp lệnh ưu đãi Người có công; thực hiện đúng các nội dung theo chỉ thị số 12/CT-TTg ngày 28/4/2012 của Thủ tướng Chính phủ về việc tăng cường chăm sóc người có công với cách mạng và hoạt động đền ơn đáp nghĩa hướng tới kỷ niệm 65 năm ngày thương binh liệt sỹ 27-7, đảm bảo việc thực hiện đúng quy trình nghiệp vụ quy định trên hệ thống TABMIS và văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính về việc triển khai TABMIS.

- Bộ Tài chính đã có công văn số 2228/BTC-KBNN ngày 22/02/2012 về việc tiếp tục vận hành Hệ thống thông tin quản lý ngân sách và kho bạc (TABMIS) quy định các bộ, ngành (trong đó có Bộ LĐTBXH) tham gia nhập dự toán năm 2012 trên hệ thống TABMIS để thực hiện đồng bộ hóa cho các đơn vị sử dụng ngân sách mở tài khoản giao dịch tại các đơn vị KBNN đã triển khai TABMIS. Theo công văn này Bộ LĐTBXH thực hiện nhập dự toán đối với các quyết định phân bổ, giao dự toán từ ngày 01/3/2012 cho các đơn vị sử dụng ngân sách thụ hưởng kinh phí ưu đãi người có công (gồm: các Phòng LĐTBXH, các văn phòng Sở LĐTBXH, các trung tâm nuôi dưỡng người có công, các khu điều dưỡng,...) trên cơ sở quyết định phân bổ dự toán chi tiết của các Sở LĐTBXH.

- Về việc phối hợp vận hành TABMIS: Bộ Tài chính đã có công văn số 7695/BTC-KBNN ngày 11/06/2012 gửi Bộ LĐTBXH.

- KBNN các tỉnh, thành phố phối hợp với các đơn vị LĐTBXH cùng cấp để thực hiện thanh toán, chi trả kinh phí người có công, đảm bảo không bị ách tắc.

3. Quy định về việc thu hồi dự toán ứng trước NSTW

a. Đối với dự toán ứng trước kinh phí chi chuyển giao giữa các cấp ngân sách

Căn cứ Quyết định giao dự toán chính thức chi chuyển giao, trong đó ghi nội dung thu hồi dự toán tạm ứng, ứng trước dự toán chi chuyển giao: cơ quan Tài chính nơi nhận kinh phí lập phiếu điều chỉnh số liệu ngân sách (mẫu C2-08) gửi KBNN đồng cấp hạch toán thu hồi theo quy định.

b. Đối với dự toán ứng trước giao cho các đơn vị sử dụng ngân sách, các dự án đầu tư của các đơn vị Bộ, ngành

(1) Đối với các đơn vị Bộ, ngành chưa thực hiện đồng bộ hóa: căn cứ Quyết định giao dự toán chính thức, trong đó ghi nội dung thu hồi dự toán ứng trước; kế toán Kho bạc Nhà nước lập phiếu điều chỉnh, thực hiện hạch toán thu hồi theo quy định của Công văn 383/KBNN-KT ngày 02/03/2010 về việc hướng dẫn Chế độ kế toán Nhà nước áp dụng cho Hệ thống thông tin quản lý Ngân sách và Kho bạc (TABMIS).

(2) Đối với các đơn vị Bộ, ngành đã thực hiện đồng bộ hóa (phụ lục C4 - đính kèm): thực hiện tương tự điểm (1) nêu trên.

4. Về việc xác định thời điểm trên Quyết định phân bổ dự toán để xác định trách nhiệm nhập vào hệ thống:

Việc quy định trách nhiệm nhập dự toán căn cứ theo ngày ghi trên văn bản trước hoặc sau ngày 01/03/2012 và 01/05/2012 đối với đơn vị KBNN hoặc các Bộ/ngành nêu tại Công văn số 2228/BTC-KBNN ngày 22/2/2012 của Bộ Tài chính nhằm đảm bảo cho các đơn vị (KBNN và các Bộ/ngành) có căn cứ xác định trách nhiệm nhập, tránh hiện tượng nhập hai lần hoặc bỏ sót quyết định giao dự toán cho các đơn vị, đảm bảo khớp đúng giữa số dự toán được nhập trên hệ thống với thực tế các quyết định phân bổ. Để xử lý các vướng mắc hiện nay, đề nghị lưu ý thực hiện như sau:

+ Đối với các quyết định phân bổ dự toán thuộc vốn đầu tư: căn cứ vào thời gian ghi trên các quyết định phân bổ chi tiết cho từng dự án của các Bộ/ngành lập gửi Bộ Tài chính để thẩm định; trường hợp có sự chênh lệch giữa phương án phân bổ ban đầu của các Bộ/ngành với kết quả thẩm định của Bộ Tài chính, các Bộ/ngành thực hiện điều chỉnh theo số liệu thẩm định của Bộ Tài chính.

+ Đối với các quyết định phân bổ dự toán thuộc vốn thường xuyên và vốn khác: căn cứ vào thời gian ghi trên quyết định phân bổ chi tiết cho từng đơn vị sử dụng ngân sách (của các đơn vị dự toán cấp 2 hoặc cấp 3) để xác định thời điểm các Bộ/ngành thực hiện nhập dự toán vào hệ thống.

5. Về trách nhiệm xử lý số liệu dự toán NSTW trên TABMIS

Bộ Tài chính đã có Công văn số 16856/BTC-KBNN ngày 09/12/2011 về việc hướng dẫn công tác khóa sổ kế toán và quyết toán niên độ 2011 trên TABMIS, theo đó đã quy định rõ trách nhiệm của KBNN, CQTC và của các Bộ/ngành trong việc thực hiện các công tác khóa sổ kế toán và quyết toán ngân sách nhà nước (NSNN) niên độ 2011 trên TABMIS. Cụ thể: căn cứ vào quyết định của cấp có thẩm quyền về việc hủy bỏ hoặc chuyển nguồn dự toán NSTW năm 2011 được chuyển sang năm 2012 trên hệ thống TABMIS thực hiện theo quy trình hướng dẫn tại Phụ lục số 2 của Công văn, cụ thể:

+ Số dư dự toán cấp 4 do các đơn vị KBNN xử lý (trên cơ sở số dư dự toán cấp 4 thực tế trên TABMIS)

+ Số dư dự toán cấp 0, cấp 1 do Vụ Ngân sách Nhà nước xử lý

+ Số dư dự toán ở cấp trung gian (cấp 2, 3) do các Bộ/ngành phối hợp các Vụ Tài chính chuyên ngành (Bộ Tài chính) thực hiện.

6. Về việc phối hợp thực hiện trả lời Thu tra soát

Việc phối hợp thực hiện trả lời Thư tra soát, thực hiện theo các bước như sau:

- Người nhập (chuyên viên Bộ, ngành) lập thư tra soát, gửi thư tra soát bằng Email cho người sử dụng chính (Key user) thuộc các KBNN tỉnh, thành phố, đồng thời gửi cho cán bộ hỗ trợ các Bộ, ngành để phối hợp xử lý.

- Các Key user thuộc các KBNN tỉnh có trách nhiệm chuyển tiếp cho các Key user thuộc các KBNN nơi có số liệu liên quan thư tra soát để trả lời thư tra soát.

- Các Key user thuộc các KBNN được tra soát: kiểm tra, xác nhận số liệu, gửi thư trả lời theo địa chỉ của người tra soát; đồng gửi cho Key user của KBNN tỉnh, cán bộ hỗ trợ các Bộ, ngành.

- Một số nội dung cần lưu ý:

+ Danh sách Email của Key user của các KBNN tỉnh, thành phố (phụ lục 01- đính kèm).

+ Danh sách Email, điện thoại của cán bộ hỗ trợ các Bộ, ngành, (phụ lục 02 - biểu 1,2,3 đính kèm).

+ Thư tra soát (phụ lục 03 - đính kèm).

+ Thời gian trả lời tra soát tối đa 2 ngày làm việc kể từ thời điểm nhận Email.

7. Về việc kết hợp tài khoản trên hệ thống TABMIS của các đơn vị Bộ, ngành

Các đơn vị Bộ, ngành có phát sinh yêu cầu kết hợp tài khoản trên hệ thống TABMIS thực hiện như sau:

- Người nhập (chuyên viên Bộ/ngành) lập thư yêu cầu (mẫu 01 - phụ lục đính kèm) về việc kết hợp tài khoản trên hệ thống TABMIS, gửi bằng Email về địa chỉ: Phongxulytrungtam@vst.gov.vn.

- Phòng xử lý trung tâm - Vụ Kế toán Nhà nước thực hiện kết hợp tài khoản và thông báo lại bằng Email cho người gửi yêu cầu.

Trên đây là một số nội dung hướng dẫn bổ sung về việc nhập dự toán ngân sách trung ương của Bộ Tài chính, trong quá trình thực hiện nếu có vướng mắc đề nghị các đơn vị gửi ý kiến về Bộ Tài chính (Ban triển khai TABMIS) để được giải đáp.

Phụ lục 01

DANH SÁCH KEY-USER CÁC TỈNH ĐÃ TRIỂN KHAI TABMIS